Anreiz Aktien Optionen Steuer Behandlung Irs

Incentive-Aktienoptionen Updated September 08, 2016 Incentive-Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld. Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber oder Gesellschafter oder Tochtergesell - schaften zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der Ausübungspreis oder Ausübungspreis genannt wird. Die Aktie kann zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option wagt (wird ausgeübt). Die Ausübungspreise sind zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf der Ausbreitung und auf jede Erhöhung (oder Abnahme) in den Aktien39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Gewährungsdatum: das Datum, an dem die ISOs dem Mitarbeiter gewährt wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils Ausübungstermin: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben Gekaufte Aktien Verkaufspreis: der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufssitz: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie die ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Aktie entsorgt wird. Die Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Möglichkeit, um die Wohltätigkeitsorganisation. Qualifying Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption wurde mehr als zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie an den Arbeitnehmer (in der Regel der Ausübungszeitpunkt) entsandt. Es gibt ein zusätzliches Qualifikationskriterium: Der Steuerpflichtige muss von dem Arbeitgeber, der die ISO ab dem Erteilungsdatum gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizaktienoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Ertrag ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Verteilung zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Option39s-Basispreis ist als Ertrag für AMT-Zwecke enthalten. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihr AMT-Einkommen einbezogen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Disposition von Anreizaktienoptionen Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierenden Dispositionen von Anreizaktienoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist eine andere als eine qualifizierte Disposition. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen erfolgt auf zwei Arten: Es werden Entschädigungseinkommen (vorbehaltlich der ordentlichen Ertragsraten) und Kapitalgewinn oder - verlust (vorbehaltlich der kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten) gewährt. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO mit einem Gewinn veräußern, dann ist Ihr Ausgleichsertrag der Spread zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option ausgeübt haben und der Option39s Ausübungspreis. Ein Gewinn über dem Ausgleichsertrag ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und es gibt keine Ausgleichsermittlung. Einbehalt und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen einzuhalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die durch die Einzahlungen für die Gehaltsabrechnung bezahlt wurden. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Form 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreizaktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizaktienoptionen und die Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Zuerst den Marktwert der unverkauften Aktien (Formular 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5) zu finden und dann die Kosten dieser Aktien (Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5) zu subtrahieren. Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Einnahmen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für reguläre Einkommensteuerzwecke. Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung (der auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldete Betrag). Berichterstattung über eine qualifizierte Disposition von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Zeitplan D und Formular 8949. Sie lesen den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie berichten auch über Ihre regelmäßige Kostenbasis (die Ausübung oder den Ausübungspreis, die auf Formular 3921 gefunden wurde). Sie füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan werden Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung) melden. Auf Formular 6251 berichten Sie über eine negative Anpassung auf Zeile 17, um die Differenz der Verstärkung oder des Verlustes zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. Weitere Informationen hierzu finden Sie in der Anleitung für Formular 6251. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird in den Zeitplänen D und in Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in der Menge, die auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7. Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Ihre Entschädigung Einkommen, und enthalten diese Menge als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf Ihrer Zeitplan D und Formular 8949 berichten Sie über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf (siehe Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauften, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden und Sie verwenden das Formular 6251 Eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn melden. Formular 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizaktienoptionen zur Verfügung zu stellen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz des Formulars 3921 vor. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen: Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat, Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt, Datum der Anreizaktienoption gewährt wurde, Datum der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis je Aktie, Marktwert je Aktie am Ausübungszeitpunkt, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis in den Aktien verwendet werden, um die Höhe der Erträge zu berechnen, die benötigt werden Für die alternative Mindeststeuer gemeldet zu werden und die Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying-Holding-Periode Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltefrist, um eine Kapitalertragsteuer zu erhalten. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien nach welchem ​​Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teilweise als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Berechnen des Einkommens für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres veräußern, erhalten Sie zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer (AMT). Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption. Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt. Die Stückaktien der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt Als Ertrag für AMT-Zwecke multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht verkauften Aktien (in der Regel die gleiche wie in Feld 5), und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien (in der Regel die Gleiche Menge in Feld 5). Bericht dieses Betrags auf Formular 6251, Zeile 14. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der Aktien, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurden, ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 dargestellt ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Kasten 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Die Berechnung der Kostenbasis für AMT-Anteile, die in einem Jahr ausgeübt werden und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für regelmäßige Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des Einkommensbetrags der AMT. Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen verwendet. Berechnung der Vergütung Einkommensbetrag auf eine disqualifizierende Disposition Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der Disqualifizierungszeitspanne verkauft werden, wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn mit steuerlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel in Ihrem Formular W-2 Kasten 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert je Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel der gleiche Betrag in Feld 5) und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Kasten 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien ( In der Regel die gleiche Menge in Feld 5). Dieser Ausgleichsbetragsbetrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7. Berechnen von bereinigten Kosten Basis auf eine disqualifizierende Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Berichterstattung Kapital Gewinn oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949. Vollständigen Artikel anzeigen Weiterlesen. Introduktion zu Incentive Stock Optionen Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Unternehmensbestand mit zu kaufen Irgendeine Art von Vorteil oder eingebauter Rabatt. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern in einem Unternehmen angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreizaktienoption. Die in der Regel nur für Key-Mitarbeiter und Top-Management-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Schlüsselmerkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nicht formalen Optionen in Form und Struktur. Zeitplan ISOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, bekannt als das Gewährungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen auslaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt. Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Zuschuss. Der Mitarbeiter ist dann in allen Optionen im sechsten Jahr aus dem Stipendium voll ausgeschöpft. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch einen Aktien-Swap ausgeübt werden. Schnäppchen-Element-ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und bieten somit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften und Hauptpersonen eines Unternehmens angeboten. ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung unterscheidet sich von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager seit mindestens zwei Jahren nach dem Stichtag und ein Jahr nach Ausübung der Optionen. Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifizierung Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltezeit Anforderungen erfüllt. So wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung. Die Steuerregeln für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber werden an dieser Stelle nichts berichten, sobald die Aktie verkauft wird. Ist der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommen erzielen. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie mit 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate nach, für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Stück. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Bargain-Element von 15.000 (40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertragsvermögen melden muss. Er wird das gleiche mit dem Schnäppchenelement aus seiner nicht-gesetzlichen Übung tun müssen, also wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen haben, um im Jahr der Übung zu berichten. Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es ist anzumerken, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zu beiseite legen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die Alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie z. B. ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist darauf ausgelegt, sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst steuerpflichtig wäre, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Beständen müssen auf IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ihren Inhabern erhebliche Einnahmen erzielen, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und den Verkauf können in einigen Fällen sehr komplex sein. Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um ein Unternehmen039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine individual. IRS Steuerliche Behandlung von Incentive Stock Optionen Formulare 3921, 6251, 8949 Incentive Aktienoptionen (ISO) sind Entschädigung für Mitarbeiter in Form von Aktien zu messen Anstatt bar. Mit einer ISO gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option, Aktien im Arbeitgeber oder Gesellschafter oder Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben, der Ausübungspreis oder Ausübungspreis genannt wird. Diese Transaktion kann passieren, sobald die Option zur Ausübung oder Ausübung der Option zur Verfügung steht. Die Ausübungspreise sind zu dem Zeitpunkt festgelegt, zu dem die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, in der Zukunft zu dem zuvor eingesperrten Ausübungspreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: 1. Auf der Spread 2. Bei einer Erhöhung oder Verringerung des Aktienbestandes8217s, wenn sie entsorgt werden. Einkommen aus ISOs werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare-Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie das: Gewährungsdatum wissen. Das Datum, an dem die ISOs dem Mitarbeiter-Basispreis gewährt wurden. Die Kosten für den Kauf eines Aktienanteils Ausübungsdatum. Das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben und Aktien gekauft haben Verkaufspreis. Der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie. Wie ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Aktie verkauft oder entsorgt wird. Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder geben die Aktie für wohltätigkeitsorganisationen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Mitarbeiter (in der Regel der Ausübungszeitpunkt) entsandt wurde. Ein zusätzliches qualifizierendes Kriterium ist, dass Sie von dem Arbeitgeber, der die ISO ab dem Erteilungsdatum gewährt hat, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt sein müssen. Die Ausübung einer ISO wird als Ertrag ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem option8217s-Basispreis ist als Ertrag für AMT-Zwecke enthalten. Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt ist. Diese Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einkommen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr als Übung verkauft wird, dann muss der Spread nicht in Ihr AMT-Einkommen einbezogen werden. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Die Disqualifizierung von ISO-Dispositionen wird auf zwei Arten besteuert: 1. Entschädigungserlöse, die dem ordentlichen Ertragsteuersatz unterliegen, der wie folgt ermittelt wird: Wenn Sie die ISO zu einem Gewinn verkaufen, dann ist Ihr Ausgleichsertrag der Spread zwischen dem Marktwert des Marktes, wenn Sie die Option ausgeübt haben Und der option8217s Ausübungspreis. Ein Gewinn über dem Ausgleichsertrag ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit einem Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und dort8217s keine Entschädigungseinnahmen zu melden. 2. Kapitalgewinn oder - verlust unterliegt den kurz - oder langfristigen Kapitalertragsraten. Seien Sie sich bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizaktienoptionen einzuhalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgegebene, aber noch nicht verkaufte ISO-Aktien ausgeübt haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht zwangsläufig durch die Einzahlungsermächtigung bezahlt werden müssen. Steuerpflichtige sollten Zahlungen von geschätzten Steuern zu senden, um zu vermeiden, dass ein Restbetrag auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Form 1040 auf drei Arten gemeldet: 1. Erhöhen Sie Ihre AMT-Erträge durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem Formular 3921 von Ihrem Arbeitgeber angegeben sind. Der berechnete Spread wird auf Formular 6251 ausgewiesen. Weil Sie Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzwecke. Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung (der auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldete Betrag). Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Spielplan D und Formular 8949. You8217ll berichten über die Bruttoerlöse aus dem Verkauf, die von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden. Sie berichten auch über Ihre regelmäßige Kostenbasis (die Ausübungs - oder Ausübungspreise, die auf Formular 3921 gefunden wurden). You8217ll füllen auch einen separaten Zeitplan D und Formular 8949 aus, um Ihren Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan you8217ll Bericht Bruttoerlöse aus dem Verkauf und Ihre AMT Kosten Basis (Ausübungspreis plus jede vorherige AMT-Anpassung). Auf Formular 6251 berichten Sie über eine negative Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Verstärkung oder dem Verlust zwischen den regulären und AMT-Gewinnberechnungen wiederzugeben. 2. Entschädigungserträge werden als Löhne auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und jeglicher Kapitalgewinn oder - verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der Betrag, der auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Wenn die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten sind, dann melden Sie einfach Ihre Löhne aus Formular W-2 Feld 1 auf Ihrer Form 1040 Zeile 7. Wenn die Vergütung nicht bereits auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann berechnen Ihr Entschädigungseinkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2, In Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, you8217ll Bericht der Bruttoerlös aus dem Verkauf (siehe Formular 1099-B aus Ihr Makler) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. 3. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauft haben, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Terminplan D und Formular 8949 verwenden, um den verschiedenen AMT-Gewinn zu melden und das Formular 6251 zu verwenden Eine negative Anpassung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn melden. IRS Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um Mitarbeiter mit Informationen über Anreizaktienoptionen zu versorgen, die während des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Anreizaktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz des Formulars 3921 vor. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen: Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat, Identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt, Datum der Anreizaktienoption gewährt wurde, Datum der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis je Aktie, Marktwert je Aktie am Ausübungszeitpunkt, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können zur Berechnung Ihrer Kostenbasis in den Aktien verwendet werden, um die Höhe der Erträge zu berechnen, die benötigt werden Für die alternative Mindeststeuer gemeldet zu werden, um die Höhe der Entschädigungseinkommen auf einer disqualifizierenden Disposition zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltefrist zu identifizieren, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Incentive-Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode, um für eine Kapitalertragsteuer zu qualifizieren. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach dem Übergang der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Erteilungsdatum in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2. Fügen Sie zwei Jahre zu dem Datum in Feld 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Feld 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien nach welchem ​​Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Disposition und jeder Gewinn oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder Verlust, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition, und die Einnahmen aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teils als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres veräußern, werden Sie für das (AMT) zusätzliche Einnahmen erzielen. Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption. Die Kostenbasis der durch eine Anreizaktie erworbenen Aktien ist der Ausübungspreis. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 ausgewiesen werden. Diese Zahl wird in Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Anteile, die in einem Jahr ausgeübt und in einem Folgejahr verkauft werden Haben zwei Kostenbasen: eine für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des Einkommensbetrags der AMT. Diese Zahl wird auf einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT Berechnungen verwendet. Wenn Anreizaktienoptionsaktien während der disqualifizierenden Halteperiode verkauft werden, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohn, der den ordentlichen Ertragsteuern unterliegt, besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinn besteuert. Der Betrag, der als Entschädigungseinkommen einbezogen wird und in der Regel auf Ihrem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem Marktbestand des Marktes8217s, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Dieser Ausgleichsbetrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn it8217s nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7. Teilen Sie diese: Wie bei jeder Art von Investition, Wenn man einen Gewinn realisiert, ist das betrachtete Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich wind up zahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der endgültigen Veräußerung der Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz, der von 28 auf 39,6 Prozent reicht. Steuerliche Auswirkungen von drei Arten von Aktienoptionen Super-Aktienoption Mitarbeiter-Übungsoptionen Ordentliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Angestellter verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierten Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. So, wenn ein Mitarbeiter Aktien (durch Ausübung von Optionen) kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung zahlen. Arbeitgeber profitieren jedoch, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie Quelle: Gehalt. Angenommen, ein ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie ausgegeben. Man hält Anreiz-Aktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf mit 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO quittiert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Arbeitnehmer die ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem diskontierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestandsplans an. Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Eintritt in das Ruhestand zu besteuern. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Firmenbestand. Mittlerweile kann die Aktie des Unternehmens auch mit dem Geld, das der Mitarbeiter in ein 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, erworben werden, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und kontinuierlich aufbauen kann. Besondere Steuererklärungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, Gehaltsbeteiligte