Wann müsste ich einen Zeitplan ausschreiben. IR IR-Formular 63 von Personen fanden diese Antwort hilfreich Im Allgemeinen müssen Steuerpflichtige, die kurzfristige Kapitalgewinne, kurzfristige Kapitalverluste, langfristige Kapitalgewinne oder langfristige Kapitalverluste haben, melden Diese Informationen zu Schedule D. ein IRS-Formular, das Formular 1040 begleitet. Schedule D ist nicht nur für die Berichterstattung von Kapitalgewinnen und Verlusten aus Anlagen, die es auch verwendet wird, um Kapitalgewinne oder Verluste aus dem Eigentum an einer Partnerschaft, S Corporation, Nachlass oder Vertrauen zu melden. Auch Steuerpflichtige, die Kapitalverlustvorträge aus früheren Jahren haben, verwenden die Zeitplan D, um diese Informationen zu melden. Mit Steuer-Software kann es leicht sein, herauszufinden, ob Schedule D erforderlich ist und es zu vervollständigen, wenn ja. Die Summen aus Zeitplan D werden auf 1040 übertragen, wo sie zusammen mit Formular 1040rsquos andere Daten verwendet werden, um die Steuerzahler rsquos insgesamt jährliche Steuerpflicht zu bestimmen. Für die Zwecke der Zeitplan D betrachtet die IRS ein Kapitalvermögen, um fast jede persönliche (d. H. Nicht-geschäftliche) Eigenschaft wie ein Haus, Möbel, Fahrzeug, Aktien oder Anleihen zu sein. Allerdings verlangt die IRS nicht die Steuerpflichtigen, um Zeitplan D zu verwenden, um den Kapitalgewinn oder - verlust aus dem Verkauf ihres Hauses zu melden, wenn sie im Haus als Hauptwohnsitz für zwei von den fünf Jahren vor dem Verkauf und wenn der Kapitalgewinn lebten War 250.000 oder weniger für einzelne Steuerzahler oder 500.000 oder weniger für Steuerzahler verheiratete Einreichung gemeinsam. Der Zeitplan D verlangt von den Steuerpflichtigen, den Verkaufspreis ihrer Anlage - oder Eigentumsverhältnisse, ihre Kosten oder sonstige Basis und etwaige Anpassungen des Gewinns oder Verlusts zu melden. Steuerpflichtige können diese Informationen in der Regel aus Form 1099-B erhalten. Die der Zahler bei der IRS für Berichtszwecke einreichen muss und eine Kopie an den Zahlungsempfänger sendet. Schedule D kategorisiert Transaktionen, je nachdem, ob sie kurzfristig (für ein Jahr oder weniger gehalten) oder langfristig (länger als ein Jahr gehalten), da die beiden Kategorien von Transaktionen mit unterschiedlichen Raten mit langfristigen Kapitalgewinnen besteuert werden Mit einer niedrigeren Rate. War diese Antwort hilfreich Hier ist ein guter Rat: Wenn Sie kurzfristige Kapitalgewinne, kurzfristige Kapitalverluste, langfristige Kapitalgewinne oder langfristige Kapitalverluste Gewinne oder Verluste aus dem Eigentum an einer Partnerschaft, S Corporation, Nachlass oder Vertrauen. War diese Antwort hilfreich Investopedia bietet keine Steuer-, Investitions - oder Finanzdienstleistungen an. Die Informationen, die über den Service von Investopedias Advisor Insights zur Verfügung stehen, werden von Dritten und ausschließlich zu Informationszwecken zur Verfügung gestellt. Die Informationen sind nicht zu verstehen und sollten nicht als Ratschläge oder für Investitionszwecke verwendet werden. Investopedia übernimmt keinerlei Gewähr für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit der Informationen und Investopedia haftet nicht für Fehler, Auslassungen, Ungenauigkeiten in den Informationen oder für jegliche Benutzer, die sich auf die Informationen verlassen. Der Benutzer ist allein verantwortlich für die Überprüfung der Informationen als geeignet für den Benutzer persönlichen Gebrauch, einschließlich, ohne Einschränkung, die Beratung eines qualifizierten Fachmann in Bezug auf bestimmte finanzielle Fragen ein Benutzer haben kann. 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Der Verkauf oder der Umtausch von: Immobilien, die in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden Abschreibungsfähige und amortisierbare Sachanlagen, die in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden (siehe aber Disposition von abschreibungsfähigem Eigentum, das nicht in Handel oder Geschäft in den Formular 4797 verwendet wird) Öl, Gas, Geothermie, Oder andere mineralische Eigenschaft und Abschnitt 126 Eigentum. Die unfreiwillige Umwandlung (mit Ausnahme von Verletzten oder Diebstahl) von Vermögenswerten, die in einem Handels - oder Geschäfts - und Kapitalvermögen verwendet werden, hält mehr als 1 Jahr für Geschäft oder Gewinn. Aber siehe Disposition der abschreibungsfähigen Eigenschaft nicht in Handel oder Geschäft in der Form 4797 Anweisungen verwendet. Die Veräußerung von nichtkapitalen Vermögenswerten, die nicht im Inventar oder Eigentum gehalten werden, wird hauptsächlich für den Verkauf an Kunden im normalen Geschäftsgang gehalten. Ordentlicher Verlust auf den Verkauf, Umtausch oder Wertlosigkeit der Kleinunternehmen Investmentgesellschaft (§ 1242) Lager. Ordentlicher Verlust auf den Verkauf, Umtausch oder Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (§ 1244) Lager. Gewöhnliche Gewinne oder Verluste aus Wertpapieren oder Waren, die im Zusammenhang mit Ihrem Handelsgeschäft gehalten werden, wenn Sie zuvor eine Mark-to-Market-Wahl getroffen haben. Siehe Händler in Wertpapieren. später. Verwenden Sie das Formular 4684, um unfreiwillige Umwandlungen von Eigentum aufgrund von Unfall oder Diebstahl zu melden. Verwenden Sie Form 6781, um Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträgen und Straddles zu melden. Benutze das Formular 8824, um einen ähnlichen Austausch zu melden. Eine Art-Art-Austausch tritt auf, wenn Sie Geschäft oder Investitionsobjekt für Eigentum einer ähnlichen Art austauschen. Verwenden Sie das Formular 8960, um eine Nettoinvestitionssteuer auf die in Anhang D ausgewiesenen Gewinne und Verluste anzuzeigen, einschließlich Gewinne und Verluste aus einer Wertpapierhandelsaktivität. Capital Asset Die meisten Immobilien, die Sie besitzen und für persönliche Zwecke oder Investitionen verwenden, ist ein Kapitalvermögen. Zum Beispiel sind Ihr Haus, Möbel, Auto, Aktien und Anleihen Kapitalvermögen. Ein Kapitalvermögen ist Eigentum von Ihnen, außer dem folgenden. Lager im Handel oder andere Immobilien im Inventar enthalten oder vorwiegend zum Verkauf an Kunden gehalten. Aber sehen Sie den Tipp über bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte, später. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: Für Leistungen, die im gewöhnlichen Verlauf Ihres Handwerks oder Ihrer Geschäftsleistung erbracht werden, für Leistungen, die als Arbeitnehmer erbracht werden, oder aus dem Verkauf von Aktien im Handel oder sonstigen Vermögensgegenständen, die im Inventar enthalten sind oder hauptsächlich zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Abschreibungen, die in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden, auch wenn es vollständig abgeschrieben ist. Immobilien in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet. Ein Urheberrecht eine literarische, musikalische oder künstlerische Komposition ein Brief oder Memorandum oder ähnliche Eigenschaft, die ist: Erstellt von Ihren persönlichen Bemühungen Vorbereitet oder produziert für Sie (im Falle eines Briefes, Memorandum oder ähnliche Eigentum) oder unter Umständen empfangen (wie Wie durch Geschenk), die Sie auf der Grundlage der Person, die das Eigentum erstellt hat oder für die das Eigentum vorbereitet oder produziert wurde, berechtigen. Aber sehen Sie den Tipp über bestimmte musikalische Kompositionen oder Copyrights unten. Eine US-Regierungspublikation, einschließlich des Kongressdatensatzes, die Sie von der Regierung für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten haben, oder dass Sie unter Umständen empfangen haben, die Sie auf der Grundlage von jemandem, der die Publikation für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten hat, berechtigen. Bestimmte Rohstoffe Derivat Finanzinstrumente von einem Händler gehalten und verbunden mit den Händlern Aktivitäten als Händler. Siehe Abschnitt 1221 (a) (6). Bestimmte Sicherungsgeschäfte, die im normalen Kurs Ihres Handels oder Geschäfts geschäftlich eingegangen sind. Siehe Abschnitt 1221 (a) (7). Lieferungen, die regelmäßig in Ihrem Handel oder Geschäft verwendet werden. Sie können wählen, um als Kapitalvermögen bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte zu behandeln, die Sie verkauft oder ausgetauscht haben. Siehe Pub. 550 für Details. Basis und Recordkeeping Basis ist die Höhe Ihrer Investition in Immobilien für steuerliche Zwecke. Die Basis des Eigentums, das Sie kaufen, ist in der Regel seine Kosten. Es gibt spezielle Regeln für bestimmte Arten von Eigentum, wie vererbte Eigentum. Sie müssen Ihre Basis wissen, um irgendeinen Gewinn oder Verlust auf den Verkauf oder andere Disposition der Eigenschaft zu zeigen. Sie müssen genaue Aufzeichnungen behalten, die die Basis und gegebenenfalls die angepasste Grundlage Ihrer Immobilie anzeigen. Ihre Unterlagen sollten den Kaufpreis anzeigen, einschließlich der Provisionserhöhungen auf Basis, wie die Kosten für Verbesserungen und Senkungen auf Basis, wie Abschreibungen, Nichtausschüttungen auf Aktien und Aktiensplits. Wenn Sie von einem Erfüllungsgehilfen eines Vermögens oder einer anderen Person, die für die Erhebung einer Erbschaftssteuererklärung nach dem Juli 2015 erforderlich ist, eine Frist von der Anlage A (Formular 8971) erhalten haben, können Sie eine Grundlage für den Grundsteuerwert der Immobilie angeben. Weitere Informationen zur konsistenten Berichterstattung und Grundlagen finden Sie in der Spalte (e) 8212Cost oder andere Basis in den Anweisungen für das Formular 8949 und die folgenden Publikationen. Pub 551, Vermögensgrundlage. Pub 550, Anlageerträge und Aufwendungen (inkl. Kapitalgewinne und - verluste). Bericht kurzfristige Gewinne oder Verluste in Teil I. Bericht langfristige Gewinne oder Verluste in Teil II. Die Haltedauer für kurzfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt 1 Jahr oder weniger. Die Haltedauer für langfristige Kapitalgewinne und - verluste beträgt mehr als 1 Jahr. Weitere Informationen über Haltedauer finden Sie in der Anleitung zum Formular 8949. Kapitalertragsverteilung Diese Ausschüttungen werden von einem Investmentfonds (oder einer anderen geregelten Investmentgesellschaft) oder einem Immobilien-Investment-Trust aus dem Nettoveräußerungs-langfristigen Kapitalgewinn gezahlt. Ausschüttungen von netto realisierten kurzfristigen Kapitalgewinnen arent als Kapitalgewinne behandelt. Stattdessen sind sie auf Form 1099-DIV als gewöhnliche Dividenden enthalten. Geben Sie auf Zeitplan D, Zeile 13, die Gesamtkapitalverteilung, die Ihnen während des Jahres gezahlt wird, unabhängig davon, wie lange Sie Ihre Investition gehalten haben. Dieser Betrag ist in Feld 2a der Form 1099-DIV dargestellt. Wenn es einen Betrag in Feld 2b gibt, geben Sie diesen Betrag auf Zeile 11 des nicht erfassten Abschnittes 1250 Gain Worksheet in diese Anleitung ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D abschließen. Wenn ein Betrag in Feld 2c vorhanden ist, siehe Ausschluss von Gewinn auf qualifiziertem Small Geschäft (QSB) Stock. später. Wenn es einen Betrag in Feld 2d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Rate Gain Worksheets in diese Anleitung ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D abschließen. Wenn Sie Kapitalverteilungsausschüttungen als Nominee erhalten (das heißt, wurden sie bezahlt Du aber gehörst eigentlich jemand anderem), berichte über Schedule D, Zeile 13, nur den Betrag, der zu dir gehört. Bringen Sie eine Erklärung mit dem vollständigen Betrag, den Sie erhalten haben, und den Betrag, den Sie als Nominee erhalten haben. Sehen Sie sich die Anweisungen für Plan B, um über die Anforderung für Sie zu erheben Formulare 1099-DIV und 1096. Verkauf Ihres Hauses Sie möglicherweise nicht brauchen, um den Verkauf oder Austausch Ihrer Heimat zu melden. Wenn Sie es melden müssen, füllen Sie das Formular 8949 vor dem Zeitplan aus. D. Melden Sie den Verkauf oder den Umtausch Ihres Hauptheims auf Formular 8949, wenn: Sie können nicht alle Ihre Gewinn aus dem Einkommen ausschließen oder Sie haben ein Formular 1099-S für den Verkauf oder Umtausch erhalten . Jeder Gewinn, den Sie ausschließen können, ist steuerpflichtig. Im Allgemeinen, wenn Sie die folgenden zwei Tests treffen, können Sie bis zu 250.000 Gewinn ausschließen. Wenn sowohl Sie als auch Ihr Ehegatte diese Prüfungen durchführen und eine gemeinsame Rückmeldung abgeben, können Sie bis zu 500.000 Gewinn ausschließen (aber nur ein Ehegatte muss die Eigentumsvoraussetzung in Test 1 erfüllen). Test 1. Während der 5-jährigen Periode, die an dem Datum endet, an dem Sie Ihr Haus verkauft oder ausgetauscht haben, besaßen Sie es für 2 Jahre oder mehr (das Eigentumsrecht) und lebte in ihr als Hauptheim für 2 Jahre oder mehr (die Gebrauchsanforderung ). Test 2. Sie haben keinen Gewinn aus dem Verkauf oder Austausch eines anderen Haupthauses während des 2-Jahres-Zeitraums, der am Tag des Verkaufs oder Austausches Ihres Hauses endet. Reduzierter Ausschluss. Auch wenn Sie nicht einen oder beide der beiden oben genannten Tests treffen, können Sie immer noch einen Ausschluss beanspruchen, wenn Sie das Haus verkauft oder ausgetauscht haben wegen einer Änderung des Arbeitsortes, der Gesundheit oder bestimmter unvorhergesehener Umstände. In diesem Fall wird die maximale Gewinnmenge, die Sie ausschließen können, reduziert. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 523. Verkauf von zu Hause durch überlebenden Ehegatten. Wenn Ihr Ehegatte vor dem Verkauf oder Umtausch gestorben ist, können Sie bis zu 500.000 Gewinn ausschließen, wenn: Der Verkauf oder Umtausch ist spätestens 2 Jahre nach Ihrem Ehegatten Tod Gerade vor Ihrem Ehegatten Tod, beide Ehegatten traf die Gebrauchsanforderung von Test 1 . Mindestens ein Ehegatte traf die Eigentumsvoraussetzung von Test 1. Und beide Ehegatten traf Test 2 und Sie haben nicht wieder vor dem Verkauf oder Austausch. Ausnahmen von Test 1. Sie können wählen, um die 5-Jahres-Testzeit für Besitz und Gebrauch in Test 1 zu haben, die während irgendeiner Periode, die Sie oder Ihr Ehepartner außerhalb der Vereinigten Staaten als Friedenskorps-Freiwilliger aussetzt, oder auf qualifizierter offizieller verlängerter Pflicht als Mitglied der uniformierten Dienste oder Auslandsdienst der Vereinigten Staaten, als Angestellter der Geheimdienste oder außerhalb der Vereinigten Staaten als Angestellter des Friedenskorps. Dies bedeutet, dass Sie in der Lage, Test 1 zu treffen, auch wenn, wegen Ihrer Dienstleistung, haben Sie nicht tatsächlich das Haus als Ihr Hauptheim für mindestens die erforderlichen 2 Jahre während der 5-Jahres-Periode, die am Datum des Verkaufs endet. Die 5-Jahres-Periode kann nicht länger als 10 Jahre verlängert werden. Tamara kauft ein Haus in Virginia im Jahr 2004, dass sie als Haupthaus für 3 Jahre verwendet. Für 8 Jahre, von 2007 bis 2015, Tamara dient auf qualifizierte offizielle erweiterte Pflicht als Mitglied der uniformierten Dienstleistungen in Kuwait. Im Jahr 2016 verkauft Tamara das Haus. Tamara nutzte das Haus nicht als Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf. Um Test 1 zu treffen Tamara beschließt, die 5-jährige Testphase während ihrer 8-jährigen uniformeden Dienstleistung in Kuwait auszusetzen. Weil diese 8-jährige Periode nicht gezählt wird, wenn sie das Haus als ihr Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf benutzt, trifft sie das Eigentum und Gebrauchanforderungen von Test 1. Qualifizierte erweiterte Pflicht. Ein Verkauf oder eine andere Veräußerung eines Interesses an einer Partnerschaft kann zu einem ordentlichen Einkommen führen, Sammlerstücke (28 Ratengewinn) oder unbeschädigter Abschnitt 1250 gewinnen. Einzelheiten über 28 Ratenverstärkung finden Sie in den Anweisungen für die Zeile 18. Einzelheiten zum nicht erfassten Abschnitt 1250 erhalten Sie in den Anweisungen für die Zeile 19. Kapitalanlagen, die für den persönlichen Gebrauch gehalten werden. Gewinnen Sie im Allgemeinen aus dem Verkauf oder dem Austausch eines Vermögenswerts, der für persönliche Personen gehalten wird Verwendung ist ein Kapitalgewinn. Melden Sie es auf Formular 8949 mit Feld C überprüft (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Feld F überprüft (wenn die Transaktion langfristig ist). Wenn Sie jedoch eine abschreibbare Immobilie in den persönlichen Gebrauch umwandeln, können alle oder ein Teil des Gewinns beim Verkauf oder Umtausch dieser Immobilie als ordentliches Einkommen wieder eingeholt werden. Verwenden Sie Teil III des Formulars 4797, um den Betrag der ordentlichen Einkommensrückerstattung darzustellen. Der Rücknahmebetrag ist in Zeile 31 (und Zeile 13) des Formulars 4797 enthalten. Geben Sie keinen Gewinn aus dieser Eigenschaft auf Zeile 32 des Formulars 4797 ein. Wenn Sie Teil III für alle anderen Eigenschaften vervollständigen, geben Sie 8220 NA 8221 auf Zeile 32 ein. Wenn der Gesamtgewinn mehr ist als der Rückzahlungsbetrag, geben Sie 8220 aus Formular 4797 8221 in Spalte (a) von Teil I des Formulars 8949 (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Teil II des Formulars 8949 (wenn die Transaktion langfristig ist) , Und überspringen Sie die Spalten (b) und (c). In Spalte (d) des Formulars 8949 geben Sie den Überschuss des Gesamtgewinns über den Rückzahlungsbetrag ein. Spalte (e) durch (g) leer lassen Komplette Spalte (h). Achten Sie darauf, das Kontrollkästchen C an der Oberseite von Teil I oder Feld F oben in Teil II dieses Formulars 8949 zu sehen (je nachdem, wie lange du den Vermögenswert gehalten hast). Der Verlust aus dem Verkauf oder Umtausch eines für den persönlichen Gebrauch gehaltenen Kapitalvermögens ist nicht abzugsfähig. Aber wenn Sie einen Verlust aus dem Verkauf oder Austausch von Immobilien für den persönlichen Gebrauch gehalten haben, für die Sie ein Formular 1099-S erhalten haben, müssen Sie die Transaktion auf Formular 8949 melden, obwohl der Verlust nicht abzugsfähig ist. Sie haben einen Verlust auf den Verkauf eines Ferienhauses, das nicht Ihr Hauptheim ist und Sie erhielten ein Formular 1099-S für die Verhandlung. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949, je nachdem wie lange Sie das Haus besaßen. Füllen Sie alle Spalten aus. Weil der Verlust nicht abzugsfähig ist, geben Sie 8220 L 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie die Differenz zwischen Spalte (d) und Spalte (e) als positiven Betrag in Spalte (g) ein. Dann die Spalte (h) abschließen. (Wenn Sie in Spalte (d) 5.000 in Spalte (d) und 6.000 in Spalte (e) eingegeben haben, geben Sie 1.000 in Spalte (g) ein. Geben Sie dann -0- (5.000 8722 6.000 1.000) in Spalte (h) ein Kasten C an der Spitze von Teil I oder Kasten F an der Oberseite von Teil II dieses Formulars 8949 (abhängig davon, wie lang Sie das Haus besaßen).) Kapitalverluste Im Allgemeinen ist ein Kapitalgewinn von der Veranlagung einer Marktrabattanleihe Als Zinsertrag in Höhe des abgegrenzten Marktabschlusses ab dem Zeitpunkt der Veräußerung behandelt. Siehe Abschnitte 1276 bis 1278 und Pub. 550 für mehr Informationen über Marktrabatt. In der Anleitung zum Formular 8949 finden Sie detaillierte Informationen darüber, wie Sie die Disposition einer Marktrabattanleihe melden können. Eventualschuldverschreibungen Bei der Veräußerung, Umtausch oder dem Ruhestand eines steuerpflichtigen Schuldscheindarlehens, das der nichtkontingenten Anleihe entspricht, wird der Zinsertrag als Zinsertrag und nicht als Kapitalgewinn behandelt, auch wenn Sie das Schuldinstrument als Kapitalvermögen halten . Wenn Sie ein steuerpflichtiges bedingtes Zahlungs - schuldinstrument verkaufen, das der nichtkontingenten Anleihe-Methode mit einem Verlust unterliegt, ist Ihr Verlust ein gewöhnlicher Verlust in dem Umfang Ihrer ursprünglichen ursprünglichen Emission (OID) Einschlüsse auf das Schuldinstrument. Wenn das Schuldinstrument ein Kapitalvermögen ist, behandle jeden Verlust, der mehr ist als deine vorherigen OID-Einschlüsse als Kapitalverlust. Siehe Verordnungen Abschnitt 1.1275-4 (b) für Ausnahmen von diesen Regeln. Wenn Sie ein Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) erhalten haben, das den Verkauf eines steuerpflichtigen Schuldscheindarlehens, das der nichtkontingenten Anleihemethode unterliegt, und der Ordnungsgemäße Kiste in Feld 2 überprüft wird, ist eine Anpassung erforderlich. Melden Sie die Transaktion auf Formular 8949 und füllen Sie das Formular8217s Arbeitsblatt für die Kontingent Zahlung Schuldinstrument Anpassung in Spalte (g), um die Anpassung, um in Spalte (g) des Formulars 8949 eingeben. Siehe Pub. 550 oder Pub. 1212 für weitere Einzelheiten über besondere Regeln oder Anpassungen, die möglicherweise gelten. Wash Sales Ein Wäscheverkauf tritt auf, wenn Sie Aktien oder Wertpapiere (einschließlich eines Vertrages oder einer Option zum Erwerb oder Verkauf von Aktien oder Wertpapieren) veräußern oder veräußern, und zwar innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf oder Disposition, Identische Bestände oder Wertpapiere, Erwerb von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren in einem voll steuerpflichtigen Handel, in einen Vertrag oder eine Option, um im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere zu erwerben, oder erwerben im Wesentlichen identische Aktien oder Wertpapiere für Ihre individuelle Ruhestandsvereinbarung (IRA) oder Roth IRA. Sie können nicht Verluste aus Waschverkäufen abziehen, es sei denn, der Verlust wurde im normalen Kurs Ihres Unternehmens als Händler auf Lager oder Wertpapiere entstanden. Die Grundlage der im Wesentlichen identischen Eigenschaft (oder Vertrag oder Option zum Erwerb einer solchen Eigenschaft) ist ihre Kosten durch den nicht zugelassenen Verlust erhöht (außer im Fall von (4) oben). Diese Waschverkäufe gelten nicht für eine Rücknahme von Anteilen an einem Floating-NAV (Nettoinventarwert) Geldmarktfonds. Wenn Sie ein Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) erhalten haben, wird das Feld 1g dieses Formulars generell zeigen, ob es einen nicht abzugsfähigen Waschverlustverlust und seinen Betrag gibt, wenn: die verkauften Aktien oder Wertpapiere abgedeckte Wertpapiere sind (definiert in der Formularanweisung 8949, Spalte (e)), und die im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapiere, die Sie gekauft haben, hatten die gleiche CUSIP-Nummer wie die Aktien oder Wertpapiere, die Sie verkauften und wurden in demselben Konto wie die Aktien oder Wertpapiere gekauft, die Sie verkauften. (CUSIP-Nummern sind Sicherheits-Identifikationsnummern). Allerdings können Sie nicht einen Verlust von einem Waschverkauf abziehen, auch wenn es nicht auf Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) berichtet ist. Für weitere Details über Waschverkäufe siehe Pub. 550. Melden Sie eine Abverkaufsabwicklung in Teil I oder Teil II (je nachdem, wie lange Sie die Aktien oder Wertpapiere besessen haben) des Formulars 8949 mit dem entsprechenden Feld überprüft. Füllen Sie alle Spalten aus. Geben Sie 8220 W 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie als positive Zahl in Spalte (g) die Höhe des Verlustes nicht erlaubt. Siehe die Anweisungen für Formular 8949, Spalten (f), (g) und (h). Händler in Wertpapieren Sie sind Händler in Wertpapieren, wenn Sie im Geschäft des Kaufens und Verkaufens von Wertpapieren für Ihr eigenes Konto tätig sind. Um in der Wirtschaft als Händler in Wertpapieren tätig zu sein, müssen alle folgenden Aussagen wahr sein. Sie müssen versuchen, von den täglichen Marktbewegungen in den Preisen der Wertpapiere und nicht von Dividenden, Zinsen oder Kapitalwerten zu profitieren. Ihre Tätigkeit muss erheblich sein. Sie müssen die Aktivität mit Kontinuität und Regelmäßigkeit fortsetzen. Folgende Tatsachen und Umstände sollten bei der Bestimmung, ob Ihre Tätigkeit ein Geschäft ist, berücksichtigt werden. Typische Halteperioden für gekaufte und verkaufte Wertpapiere Die Häufigkeit und Dollar Betrag Ihrer Trades während des Jahres. Das Ausmaß, in dem Sie die Tätigkeit verfolgen, um Einkommen für einen Lebensunterhalt zu produzieren. Die Zeit, die Sie der Aktivität widmen. Sie sind ein Investor und nicht ein Händler, wenn Ihre Tätigkeit nicht die oben genannten Definition eines Unternehmens erfüllt. Es spielt keine Rolle, ob Sie sich einen Händler oder einen 8220 Tage Händler nennen. 8221 Wie ein Anleger muss ein Händler in der Regel jeden Verkauf von Wertpapieren (unter Berücksichtigung von Provisionen und sonstigen Kosten für den Erwerb oder die Veräußerung der Wertpapiere) auf Formular 8949 melden, es sei denn, eine der in der Anleitung zum Formular 8949 beschriebenen Ausnahmen gilt. Wenn jedoch ein Händler zuvor die Mark-to-Market-Wahl getroffen hat (nachfolgend erläutert), wird jede Transaktion in Teil II des Formulars 4797 anstatt auf Formular 8949 gemeldet. Unabhängig davon, ob ein Händler seine Gewinne und Verluste auf Formular 8949 berichtet Oder Form 4797 wird der Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von Wertpapieren bei der Ermittlung des Nettogewinns aus der selbständigen Erwerbstätigkeit bei der Schedule SE nicht berücksichtigt. Siehe die Anleitung für Schedule SE für eine Ausnahme, die für § 1256 Verträge gilt. Die Beschränkung des Investitionszinsaufwands, die für Anleger gilt, gilt nicht für Zinsen, die in einem Handelsgeschäft gezahlt oder angefallen sind. Ein Händler berichtet über Zinsaufwendungen und sonstige Aufwendungen (ohne Provisionen und sonstige Aufwendungen für den Erwerb oder die Veräußerung von Wertpapieren) aus einem Handelsgeschäft im Zeitplan C (anstelle von Anhang A). Ein Händler kann auch Wertpapiere für Investitionen halten. Die Regeln für Anleger gelten in der Regel für diese Wertpapiere. Zins - und sonstige Aufwendungen zwischen Ihrem Handelsgeschäft und Ihren Anlagepapieren zuordnen. Mark-to-Market-Wahl für Trader Ein Trader kann eine Wahl nach § 475 f) vornehmen, um alle Gewinne und Verluste aus Wertpapieren, die im Zusammenhang mit einem Handelsgeschäft gehalten werden, als ordentliches Einkommen (oder Verlust), einschließlich der Wertpapiere, Jahresende. Wertpapiere, die am Ende des Jahres gehalten werden, sind 8220 markiert-zu-Markt-8221, indem sie sie so behandelt haben, als ob sie am letzten Geschäftstag des Jahres verkauft und erworben wurden. Im Allgemeinen muss die Wahl durch das Fälligkeitsdatum (ohne Verlängerung) der Steuererklärung für das Jahr vor dem Jahr erfolgen, für das die Wahl wirksam wird. Um für 2016 wirksam zu sein, muss die Wahl durch das Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (nicht Zählungserweiterungen), 18. April 2016, für die meisten Leute gemacht worden sein. Das Fälligkeitsdatum für 2016 war der 18. April, statt 15. April, wegen der Emanzipation Day Urlaub im District of Columbia (auch wenn Sie didn8217t leben im District of Columbia). Wenn Sie in Maine oder Massachusetts lebten, muss die Wahl bis zum 19. April 2016 wegen des Patriots Day Urlaub in diesen Staaten gemacht worden sein. Beginnend mit dem Jahr, in dem die Wahl wirksam wird, berichtet ein Händler alle Gewinne und Verluste aus Wertpapieren, die im Zusammenhang mit dem Handelsgeschäft gehalten werden, einschließlich Wertpapiere, die am Ende des Jahres gehalten werden, in Teil II des Formulars 4797. Wenn Sie zuvor die Wahl getroffen haben, Siehe die Anleitung für Formular 4797. Für Details über die Mark-to-Market-Wahl für 2017, siehe Pub. 550 oder Einkommensverfahren 99-17, die auf Seite 52 des Internal Revenue Bulletin 1999-7 bei irs. govpubirs-irbsirb99-07.pdf ist. Wenn Sie Wertpapiere für Investitionen halten, müssen Sie sie als solche in Ihren Aufzeichnungen am Tag, an dem Sie sie erworben haben (z. B. durch das Halten der Wertpapiere in einem separaten Brokerage-Konto) identifizieren. Wertpapiere, die Sie für Investment-Arent markiert-to-Market halten. Kurze Verkäufe Ein kurzer Verkauf ist ein Vertrag, um Eigentum zu verkaufen, das Sie für die Lieferung an einen Käufer geliehen haben. Zu einem späteren Zeitpunkt kaufen Sie entweder im Wesentlichen identische Eigenschaft und liefern sie an den Kreditgeber oder liefern Eigentum, das Sie gehalten haben, aber wollte nicht zum Zeitpunkt des Verkaufs zu übertragen. Sie denken, der Wert von XYZ Lager wird fallen. Sie leihen 10 Aktien von Ihrem Broker und verkaufen sie für 100. Dies ist ein Leerverkauf. Sie kaufen später 10 Aktien für 80 und liefern sie an Ihren Broker, um den Leerverkauf zu schließen. Ihr Gewinn ist 20 (100 8722 80). Haltezeitraum Normalerweise ist Ihre Haltedauer die Zeitspanne, in der Sie tatsächlich das Eigentum gehalten haben, das schließlich an den Broker oder den Kreditgeber geliefert wurde, um den Leerverkauf zu schließen. Allerdings ist Ihr Gewinn bei Abschluss eines Leerverkaufs kurzfristig, wenn Sie (a) im Wesentlichen identische Eigentum für 1 Jahr oder weniger am Tag des Leerverkaufs gehalten haben oder (b) erworbenes Eigentum im Wesentlichen identisch mit dem verkauften Eigentum kurz nach dem Kurzschluss Verkauf, aber am oder vor dem Datum, an dem Sie den Leerverkauf schließen. Wenn Sie im Vergleich zu einem Leerverkauf im Wesentlichen identische Liegenschaften für mehr als 1 Jahr gehalten haben, ist ein Verlust, der auf dem Leerverkauf realisiert wird, ein langfristiger Kapitalverlust, auch wenn die zur Veräußerung des Leerverkäufens verwendete Immobilie 1 Jahr oder weniger gehalten wurde . Meldung eines Leerverkaufs. Melden Sie einen kurzen Verkauf auf Form 8949 in dem Jahr, das es schließt. Wenn ein kurzer Verkauf im Jahr 2016 geschlossen wurde, aber Sie haben nicht ein 2016 Form 1099-B (oder Ersatzaussage) für sie, weil Sie es vor 2011 eingegeben haben, melden Sie es auf Formular 8949 in Teil I mit Box C überprüft oder Teil II mit Box F Überprüft (je nachdem). In Spalte (a) geben Sie zB (zB) 8220 100 sh ein. XYZ Co.82122010 Leerverkauf geschlossen. 8221 Füllen Sie die anderen Spalten nach ihren Anweisungen ein. Melden Sie den Leerverkauf auf die gleiche Weise, wenn Sie ein 2016 Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) erhalten, die keine Erlöse (Verkaufspreis) zeigt. Gewinne oder Verluste aus Optionen Bericht auf Formular 8949 Gewinn oder Verlust aus der Schließung oder Ablauf einer Option, die nicht ein Abschnitt 1256 Vertrag, sondern ist ein Kapital in Ihren Händen. Wenn eine Option, die Sie erworben haben, abgelaufen ist, geben Sie das Ablaufdatum in Spalte (c) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (d) ein. Wenn eine Option (schriftlich) abgelaufen ist, geben Sie das Ablaufdatum in Spalte (b) ein und geben Sie in Spalte (e) 8220 ABGESCHLOSSEN 8221 ein. Füllen Sie die anderen Spalten nach ihren Anweisungen aus. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn eine Call-Option, die Sie nach 2013 verkauft haben, ausgeübt wurde, wird die von Ihnen erhaltene Optionsprämie in den Erlösen in Feld 1d des Formulars 1099-B (oder Ersatzanweisung), die Sie erhalten haben, berücksichtigt. Wenn Sie die Call-Option vor 2014 verkauft haben, kann die Option Prämie, die Sie erhalten haben, nicht auf Formular 1099-B reflektiert werden. Wenn dies nicht der Fall ist, geben Sie die Prämie als positive Zahl in Spalte (g) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) ein. Für 10 im Jahr 2013 verkauften Sie Joe eine Option, um eine Aktie der XYZ Aktie für 80 zu kaufen. Joe hat später die Option ausgeübt. Das Formular 1099-B zeigt, dass die Erlöse 80 sind. Geben Sie 80 in Spalte (d) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) und 10 in Spalte (g) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend den Anweisungen aus. NAV-Methode für Geldmarktfonds Wenn Sie einen Kapitalgewinn oder - verlust haben, der im Rahmen des Nettoinventarwertes (NAV) in Bezug auf Anteile an einem NAV-Geldmarktfonds ermittelt wurde, melden Sie den Kapitalgewinn oder - verlust auf Formular 8949, Teil I, mit Kasten C überprüft Geben Sie den Namen jedes Fonds ein, gefolgt von 8220 (NAV) 8221 in Spalte (a). Geben Sie den Nettogewinn oder - verlust in Spalte (h) ein. Lassen Sie alle anderen Spalten leer. Siehe die Anleitung für das Formular 8949. Nicht ausgeschüttete Kapitalgewinne beinhalten den Zeitplan D, Zeile 11, den Betrag aus Kasten 1a des Formulars 2439. Dies entspricht Ihrem Anteil an den nicht ausgeschütteten langfristigen Kapitalgewinnen der regulierten Investmentgesellschaft (einschließlich eines Investmentfonds) Oder Immobilien-Investment-Vertrauen. Wenn es einen Betrag in Feld 1b gibt, füge diesen Betrag auf Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets ein, wenn du die Zeile 19 von Schedule D abschließt. Gibt es einen Betrag in Feld 1c, siehe Ausschluss von Gain auf qualifiziertem Small Business (QSB ) Stock . später. Wenn es einen Betrag in Feld 1d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Rate Gain Worksheets ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D abschließen. In Formular 1040, Zeile 73 oder Form 1040NR, Zeile 69, die Steuer bezahlt wie gezeigt In Feld 2 von Formular 2439. Überprüfen Sie auch die Box für Formular 2439. Fügen Sie auf der Grundlage Ihrer Aktie der Überschuss des Betrags in das Einkommen über die Höhe der Gutschrift für die Steuer bezahlt. Siehe Pub. 550 für Details. Ratenzahlung Verkäufe Wenn Sie Eigentum (außer börsennotierte Aktien oder Wertpapiere) zu einem Gewinn verkauften und Sie eine Zahlung in einem Steuerjahr nach dem Jahr des Verkaufs erhalten, müssen Sie in der Regel den Verkauf auf der Ratenmethode melden, es sei denn, Sie wählen sich nicht an. Verwenden Sie Form 6252, um den Verkauf auf der Ratenmethode zu melden. Verwenden Sie auch Formular 6252, um die im Jahr 2016 erhaltenen Zahlungen von einem Verkauf zu melden, der in einem früheren Jahr gemacht wurde, den Sie auf der Ratenmethode gemeldet haben. Um sich aus der Ratenmethode zu entscheiden, melden Sie den vollen Betrag des Gewinns auf Formular 8949 auf einer rechtzeitig eingereichten Rückgabe (einschließlich Verlängerungen) für das Jahr des Verkaufs. Wenn Ihre ursprüngliche Rücksendung rechtzeitig eingereicht wurde, können Sie die Wahl auf eine geänderte Rücksendung spätestens 6 Monate nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Rücksendung (ohne Verlängerungen) einreichen. Schreiben 8220 Abgelegt nach § 301.9100-2 8221 an der Spitze der geänderten Rückgabe. Demutualisierung von Lebensversicherungsunternehmen Demutualisierung eines Lebensversicherungsunternehmens erfolgt, wenn eine gegenseitige Lebensversicherungsgesellschaft eine Aktiengesellschaft ändert. Wenn Sie ein Versicherungsnehmer oder Richter der gegenseitigen Gesellschaft waren, können Sie entweder Aktien in der Aktiengesellschaft oder Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft erhalten haben. Wenn die Demutualisierungsgeschäfte als steuerfreie Reorganisation qualifiziert sind, wird kein Gewinn oder Verlust bei der Umtauschung Ihrer Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft zur Bestandsaufnahme erfasst. Das Unternehmen kann Ihnen mitteilen, ob die Transaktion eine steuerfreie Reorganisation ist. Ihre Haltedauer für die neue Aktie beinhaltet die Periode, in der Sie eine Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft gehalten haben. Wenn Sie Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung erhalten haben, müssen Sie einen Kapitalgewinn erkennen. Wenn Sie die Beteiligung für mehr als 1 Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für 1 Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn als kurzfristiges Kapital an Gewinne in Teil I des Formulars 8949. Sei sicher, dass die entsprechende Box am Anfang des Formulars 8949 überprüft wird. Wenn die Demutualisierungstransaktion nicht als steuerfreie Reorganisation gilt, müssen Sie einen Kapitalgewinn oder - verlust erkennen. Wenn Sie die Beteiligung für mehr als 1 Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust als langfristigen Kapitalgewinn oder - verlust in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für 1 Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust an as a short-term capital gain or loss in Part I of Form 8949. Be sure the appropriate box is checked at the top of Form 8949. Your holding period for the new stock begins on the day after you received the stock. Small Business (Section 1244) Stock Report an ordinary loss from the sale, exchange, or worthlessness of small business (section 1244) stock on Form 4797. However, if the total loss is more than the maximum amount that can be treated as an ordinary loss for the year (50,000 or, on a joint return, 100,000), also report the transaction on Form 8949 as follows. In column (a), enter 8220 Capital portion of section 1244 stock loss. 8221 Complete columns (b) and (c) as you normally would. In column (d), enter the entire sales price of the stock sold. In column (e), enter the entire basis of the stock sold. Enter 8220 S 8221 in column (f). See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). In column (g), enter the loss you claimed on Form 4797 for this transaction. Enter it as a positive number. Complete column (h) according to its instructions. Report the transaction in Part I or Part II of Form 8949 (depending on how long you held the stock) with the appropriate box checked. You sold section 1244 stock for 1,000. Your basis was 60,000. You had held the stock for 3 years. You can claim 50,000 of your loss as an ordinary loss on Form 4797. To claim the rest of the loss on Form 8949, check the appropriate box at the top. Enter 1,000 on Form 8949, Part II, column (d). Enter 60,000 in column (e). Enter 8220 S 8221 in column (f) and 50,000 (the ordinary loss claimed on Form 4797) in column (g). In column (h), enter (9,000) (1,000 8722 60,000 50,000). Put it in parentheses to show it is a negative amount. Exclusion of Gain on Qualified Small Business (QSB) Stock Section 1202 allows you to exclude a portion of the eligible gain on the sale or exchange of QSB stock. The section 1202 exclusion applies only to QSB stock held for more than 5 years. If you acquired the QSB stock on or before February 17, 2009, you can exclude up to 50 of the qualified gain. However, you can exclude up to 60 of the qualified gain on certain empowerment zone business stock. See Empowerment Zone Business Stock . later. If you acquired the QSB stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010, you can exclude up to 75 of the qualified gain. If you acquired the QSB stock after September 27, 2010, you can exclude up to 100 of the qualified gain. To be QSB stock, the stock must meet all of the following tests. It must be stock in a C corporation (that is, not S corporation stock). It must have been originally issued after August 10, 1993. As of the date the stock was issued, the corporation was a domestic C corporation with total gross assets of 50 million or less (a) at all times after August 9, 1993, and before the stock was issued, and (b) immediately after the stock was issued. Gross assets include those of any predecessor of the corporation. All corporations that are members of the same parent-subsidiary controlled group are treated as one corporation. You must have acquired the stock at its original issue (either directly or through an underwriter), either in exchange for money or other property (other than stock) or as pay for services (other than as an underwriter) to the corporation. In certain cases, you may meet this test if you acquired the stock from another person who met the test (such as by gift or inheritance) or through a conversion or exchange of QSB stock you held. During substantially all the time you held the stock: The corporation was a C corporation, At least 80 of the value of the corporations assets were used in the active conduct of one or more qualified businesses (defined next), and The corporation wasnt a foreign corporation, DISC, former DISC, regulated investment company, real estate investment trust, REMIC, FASIT, cooperative, or a corporation that has made (or that has a subsidiary that has made) a section 936 election. SSBIC. A specialized small business investment company (SSBIC) is treated as having met test 5b. Definition of qualified business. A qualified business is any business that isnt one of the following. A business involving services performed in the fields of health, law, engineering, architecture, accounting, actuarial science, performing arts, consulting, athletics, financial services, or brokerage services. A business whose principal asset is the reputation or skill of one or more employees. A banking, insurance, financing, leasing, investing, or similar business. A farming business (including the raising or harvesting of trees). A business involving the production of products for which percentage depletion can be claimed. A business of operating a hotel, motel, restaurant, or similar business. For more details about limits and additional requirements that may apply, see Pub. 550 or section 1202. Acquisition date of stock acquired after February 17, 2009. When you are determining whether your exclusion is limited to 50, 75, or 100 of the gain from QSB stock, your acquisition date is considered to be the first day you held the stock (determined after applying the holding period rules in section 1223). Empowerment Zone Business Stock You generally can exclude up to 60 of your gain from the sale or exchange of QSB stock held for more than 5 years if you meet the following additional requirements. The stock you sold or exchanged was stock in a corporation that qualified as an empowerment zone business during substantially all of the time you held the stock. You acquired the stock after December 21, 2000, and before February 18, 2009. Requirement 1 will still be met if the corporation ceased to qualify after the 5-year period that began on the date you acquired the stock. However, the gain that qualifies for the 60 exclusion cant be more than the gain you would have had if you had sold the stock on the date the corporation ceased to qualify. Stock acquired after February 17, 2009. You can exclude up to 75 of your gain if you acquired the stock after February 17, 2009, and before September 28, 2010. You can exclude up to 100 of your gain if you acquired the stock after September 27, 2010. More information. For more information about empowerment zone businesses, see section 1397C. If you held an interest in a pass-through entity (a partnership, S corporation, common trust fund, or mutual fund or other regulated investment company) that sold QSB stock, to qualify for the exclusion you must have held the interest on the date the pass-through entity acquired the QSB stock and at all times thereafter until the stock was sold. How To Report Report the sale or exchange of the QSB stock on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 Q 8221 in column (f) and enter the amount of the excluded gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 1099-DIV. If you received a Form 1099-DIV with a gain in box 2c, part or all of that gain (which is also included in box 2a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 2a) on Schedule D, line 13. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from Form 2439. If you received a Form 2439 with a gain in box 1c, part or all of that gain (which is also included in box 1a) may be eligible for the section 1202 exclusion. Report the total gain (box 1a) on Schedule D, line 11. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the excluded gain as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the exclusion if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the exclusion if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Gain from an installment sale of QSB stock. If all payments arent received in the year of sale, a sale of QSB stock that isnt traded on an established securities market generally is treated as an installment sale and is reported on Form 6252. Report the long-term gain from Form 6252 on Schedule D, line 11. Figure the allowable section 1202 exclusion for the year by multiplying the total amount of the exclusion by a fraction, the numerator of which is the amount of eligible gain to be recognized for the tax year and the denominator of which is the total amount of eligible gain. In column (a) of Form 8949, Part II, enter the name of the corporation whose stock was sold. In column (f), enter 8220 Q 8221 and in column (g) enter the amount of the allowable exclusion for the year as a negative number. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). If you are completing line 18 of Schedule D, enter as a positive number the amount of your allowable exclusion for the year on line 2 of the 28 Rate Gain Worksheet if you excluded 60 of the gain, enter 2 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 75 of the gain, enter 1 3 of the allowable exclusion for the year if you excluded 100 of the gain, dont enter an amount. Alternative minimum tax. If you qualify for the 50, 60, or 75 exclusion, enter 7 of your allowable exclusion for the year on line 13 of Form 6251. If you qualify for the 100 exclusion, leave line 13 of Form 6251 blank. Rollover of Gain From QSB Stock If you sold QSB stock (defined earlier) that you held for more than 6 months, you can elect to postpone gain if you buy other QSB stock during the 60-day period that began on the date of the sale. A pass-through entity also can make the election to postpone gain. The benefit of the postponed gain applies to your share of the entitys postponed gain if you held an interest in the entity for the entire period the entity held the QSB stock. If a pass-through entity sold QSB stock held for more than 6 months and you held an interest in the entity for the entire period the entity held the stock, you also can elect to postpone gain if you, rather than the pass-through entity, buy the replacement QSB stock within the 60-day period. If you were a partner in a partnership that sold or bought QSB stock, see box 11 of the Schedule K-1 (Form 1065) sent to you by the partnership and Regulations section 1.1045-1. You must recognize gain to the extent the sale proceeds are more than the cost of the replacement stock. Reduce the basis of the replacement stock by any postponed gain. You must make the election no later than the due date (including extensions) for filing your tax return for the tax year in which the QSB stock was sold. If your original return was filed on time, you can make the election on an amended return filed no later than 6 months after the due date of your return (excluding extensions). Write 8220 Filed pursuant to section 301.9100-2 8221 at the top of the amended return. To make the election, report the sale in Part I or Part II (depending on how long you, or the pass-through entity, if applicable, owned the stock) of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f). Enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Rollover of Gain From Empowerment Zone Assets If you sold a qualified empowerment zone asset that you held for more than 1 year, you may be able to elect to postpone part or all of the gain that you would otherwise include in income. If you make the election, you generally recognize gain on the sale only to the extent, if any, that the amount realized on the sale is more than the cost of qualified empowerment zone assets (replacement property) you purchased during the 60-day period beginning on the date of the sale. The following rules apply. No portion of the cost of the replacement property may be taken into account to the extent the cost is taken into account to exclude gain on a different empowerment zone asset. The replacement property must qualify as an empowerment zone asset with respect to the same empowerment zone as the asset sold. You must reduce the basis of the replacement property by the amount of postponed gain. This election doesnt apply to any gain (a) treated as ordinary income or (b) attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of an enterprise zone business. The District of Columbia enterprise zone isnt treated as an empowerment zone for this purpose. The election is irrevocable without IRS consent. See section 1397C for the definition of empowerment zone and enterprise zone business. You can find out if your business is located within an empowerment zone by using the EZRC Address Locator at egis. hud. govezrclocator. Qualified empowerment zone assets are: Tangible property, if: You acquired the property after December 21, 2000, The original use of the property in the empowerment zone began with you, and Substantially all of the use of the property, during substantially all of the time that you held it, was in your enterprise zone business and Stock in a domestic corporation or a capital or profits interest in a domestic partnership, if: You acquired the stock or partnership interest after December 21, 2000, solely in exchange for cash, from the corporation at its original issue (directly or through an underwriter) or from the partnership The business was an enterprise zone business (or a new business being organized as an enterprise zone business) as of the time you acquired the stock or partnership interest and The business qualified as an enterprise zone business during substantially all of the time you held the stock or partnership interest. See section 1397B for more details. How to report. Report the sale of empowerment zone stock or an empowerment zone partnership interest on Part II of Form 8949 as you would if you werent making the election. Then enter 8220 R 8221 in column (f), and enter the amount of the postponed gain as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of empowerment zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From DC Zone Assets If you sold or exchanged a District of Columbia Enterprise Zone (DC Zone) asset that you acquired after 1997 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the amount of qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain businesses operating in the District of Columbia. DC Zone asset. A DC Zone asset is any of the following. DC Zone business stock. DC Zone partnership interest. DC Zone business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a DC Zone asset that is a capital asset or property used in a trade or business. It doesnt include any of the following gains. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a DC Zone business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400B for more details on DC Zone assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of DC Zone business stock or a DC Zone partnership interest on Form 8949, Part II, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f). Enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of DC Zone business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Exclusion of Gain From Qualified Community Assets If you sold or exchanged a qualified community asset that you acquired after 2001 and before 2010 and held for more than 5 years, you may be able to exclude the qualified capital gain that you would otherwise include in income. The exclusion applies to an interest in, or property of, certain renewal community businesses. Qualified community asset. A qualified community asset is any of the following. Qualified community stock. Qualified community partnership interest. Qualified community business property. Qualified capital gain. Qualified capital gain is any gain recognized on the sale or exchange of a qualified community asset but doesnt include any of the following. Gain treated as ordinary income under section 1245. Section 1250 gain figured as if section 1250 applied to all depreciation rather than the additional depreciation. Gain attributable to real property, or an intangible asset, that isnt an integral part of a renewal community business. Gain from a related-party transaction. See Sales and Exchanges Between Related Persons in chapter 2 of Pub. 544. See section 1400F for more details on qualified community assets and special rules. How to report. Report the sale or exchange of qualified community stock or a qualified community partnership interest on Form 8949, Part II, with the appropriate box checked, as you would if you werent taking the exclusion. Then enter 8220 X 8221 in column (f) and enter the amount of the exclusion as a negative number in column (g). Put it in parentheses to show it is negative. See the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Complete all remaining columns. Report the sale or exchange of qualified community business property on Form 4797. See the Form 4797 instructions for details. Rollover of Gain From Publicly Traded Securities You can postpone all or part of any gain from the sale of publicly traded securities by buying common stock or a partnership interest in a specialized small business investment company during the 60-day period that began on the date of the sale. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h). Rollover of Gain From Stock Sold to ESOPs or Certain Cooperatives You can postpone all or part of any gain from the sale of qualified securities, held for at least 3 years, to an employee stock ownership plan (ESOP) or eligible worker-owned cooperative, if you buy qualified replacement property. See Pub. 550. Also see the instructions for Form 8949, columns (f), (g), and (h).How to Report a Forex Profit in TurboTax is an A Rated BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Investment Research At the center of everything we do is a strong commitment to independent research and sharing its profitable discoveries with investors. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ data is at least 15 minutes delayed. How to Report FOREX Losses More Articles Traders on the foreign exchange market, or Forex, use IRS Form 8949 and Schedule D to report their capital gains and losses on their federal income tax returns. Forex Netto-Handelsverluste können verwendet werden, um Ihre Einkommensteuerpflicht zu reduzieren. However, the IRS limits the loss amount you can deduct each year and traders must calculate the amount accurately. Review your monthly brokerage statement and match up each Forex trades buy and sell side. Geben Sie keine kurz - oder langfristigen Trades ein, die noch offen sind. Gehen Sie auf die IRS-Website und laden Sie das Formular 8949 und den Zeitplan D. Nach der Eingabe Ihres Namens und der Sozialversicherungsnummer auf Formular 8949, wählen Sie das Feld aus, das Ihrer IRS-Berichtsbasis entspricht. Start with Part 1 if you held the assets for one year or less. Move down to line 1a and fill in a description of the property. In column c, enter the month, day and year you purchased the currency pair, and in column d, enter the month, day and year you sold it. Enter the sales price in column f, and the cost in column g. Enter this information for all your trades. Add the total of columns f and g and enter the information on line 2. Fill in Part II, Long Term Capital Gains, for assets held longer than one year. Füllen Sie das Formular so aus, wie Sie es für Teil I getan haben. Setzen Sie einen negativen Betrag in Klammer. Übertragen Sie die Summen auf Formular 8949, Teil 1, Zeile 2, über Plan D, Teil I, Zeile 1, 2 oder 3. Denken Sie daran, die Informationen auf der Zeile einzugeben, die dem Feld entspricht, das Sie auf Formular 8949 überprüft haben Die Summen auf Formular 8949, Teil II, Zeile 2, zu Plan D, Teil II, Zeile 8, 9 oder 10, je nach Feld, das Sie auf Formular 8949 überprüft haben. In Zeitplan D, Teil 1, gehen Sie zu der gewählten Zeile Und subtrahieren Sie die Spalte e aus der Spalte f und geben Sie das Ergebnis in Spalte h ein. Wiederholen Sie die gleichen Schritte für die Informationen, die Sie in Schedule D, Teil II eingegeben haben. Setzen Sie irgendwelche negativen Beträge in Klammern. Add up the gains and losses entered on Parts I and II of Schedule D. The IRS limits the amount of loss you can claim to 3,000. Wenn der Verlust weniger als 3.000 beträgt, können Sie den Gesamtbetrag in Anspruch nehmen. Wenn der Verlust größer ist, können Sie nur 3.000 abziehen, aber Sie können die Menge, die über die nächsten Jahre Steuern zu tragen. Artikel, die Sie benötigen Brokerage-Anweisung IRS Form 8949 und Schedule D File Form 8949 und Schedule D mit Ihrem Formular 1040 Federal Income Tax Return. Ist ein A Rated BBB Logo BBB (Besseres Business Bureau) Copyright Kopie Zacks Investment Research Im Mittelpunkt von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren. Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und bezeugt. Besuchen Sie die Leistung für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verspätet.
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