Kann ich spenden Lager für wohltätige Zwecke 100 von Menschen gefunden diese Antwort hilfreich Eine der besten Möglichkeiten, um Wohltätigkeit zu geben ist durch sehr geschätzt Lager. Hier ist, wie das funktioniert: Kontaktieren Sie die Wohltätigkeitsorganisation, wo Sie Ihre Spende gehen möchten. Die meisten haben ein Brokerage-Konto eingerichtet mit einer der größeren Maklerfirmen. Sie geben Ihnen Verdrahtungsanweisungen, um die Aktie übertragen zu lassen. Sie wollen sicherstellen, dass Ihre Maklerfirma weiß, dass Sie nicht wollen, um die Aktie zu verkaufen, aber wollen quottransfer in Artquot an die Wohltätigkeitsorganisation. Auf diese Weise kann die Wohltätigkeitsorganisation die Aktie verkaufen und die Gelder für den gemeinnützigen Zweck nutzen, ohne irgendwelche Steuern auf den Gewinn zu zahlen. Nun, wenn Sie einen Bestand haben, der einen eingebauten Verlust hat, geben Sie nicht dieses quotin kind. quot Stattdessen möchten Sie den Vorrat an einem Verlust verkaufen, um den Verlust auf Ihrer persönlichen Steuerrückkehr zu nehmen und den Erlös zu verwenden Geben Sie der Wohltätigkeitsorganisation, die auf Ihre Zeitplan A als Itemized Deduction gehen wird. Giving Stock ist eine der besten Möglichkeiten, um große Ursachen zu unterstützen und nutzen Sie die Steuer-Code zu Ihrem Vorteil War diese Antwort hilfreich 100 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Absolut, und Sie erhalten einen Abzug für die FMV zum Zeitpunkt der Beitrag. Sie werden auch vermeiden, Capital Gains Steuer, wenn Sie spenden die geschätzten Aktien, direkt vorausgesetzt, es hat abgeschrieben. Dies ist eine bessere Strategie als der Verkauf der Aktie und das Bargeld beitragen. Das ist ein Gewinn. Wenn du einen Verlust hättest, dann möchtest du die Aktie verkaufen, den Kapitalverlust einnehmen, deine Kapitalgewinne ausgleichen und das Geld einbringen. Hoffe das hilft und frohe Feiertage. Dan Stewart CFAreg P. S. Ich habe vergessen zu addieren, das geht auch davon aus, dass Sie sich merken und können beschränkt sein, wenn Ihr Einkommen echt hoch ist. Aber unter den meisten Situationen ist die Antwort ja, und die obige Strategie gilt. War diese Antwort hilfreich Sattel Brook, NJ 100 von Menschen gefunden diese Antwort hilfreich Viele 501 (c) 3 Wohltätigkeitsorganisationen akzeptieren geschätzt Lager als Spende. Wenn die Aktie geschieht, weniger als Ihre Kosten zu handeln, wäre es besser, die Aktie zuerst zu verkaufen und den steuerlichen Verlust zu nehmen. Sie können dann das Geld spenden. Wenn die Aktie in einem einzelnen Ruhestandkonto stattfindet, können Sie es auch zuerst verkaufen, spenden das Geld und es muss nicht als steuerpflichtiges Einkommen auf Ihre Steuererklärung gemeldet werden. War diese Antwort hilfreich 50 von Menschen fanden diese Antwort hilfreich Giving Stock, anstelle von Bargeld, als Spende kann sehr profitieren beide Parteien. Sie werden feststellen, dass die meisten Wohltätigkeitsorganisationen, Krankenhäuser, Schulen und andere gemeinnützige Organisationen Aktien als Geschenk oder Spende akzeptieren werden. Wenn die Aktie in der Zeit des Kaufs an Wert erhöht hat, kann der Besitzer vermeiden, die Kapitalertragsteuer zu zahlen, indem er die Sicherheit an eine andere Partei spendet. Wenn die Sicherheit an eine gemeinnützige Organisation gespendet wird, ist der Gesamtbetrag weiterhin für einen Steuerabzug berechtigt. Da die Besteuerung auf der Aktienspende vermieden wird, kann der Geber eine größere Spende machen. Zum Beispiel, sagen wir, dass Sie schauen, um eine 1.000 Spende zu einer Wohltätigkeit zu machen. Du könntest entweder Bargeld geben oder Geld kaufen. Let39s gehen davon aus, dass Sie den Vorrat für einen ursprünglichen Kaufpreis von 700 gekauft haben, aber es ist jetzt wert 1.128.55. Um es einfach zu machen, lassen Sie sich davon überzeugen, dass die Kapitalertragssteuer 30 der Wertschätzung der Aktien ist. Der Verkauf der Aktien für Bargeld würde etwa 1.000 nach der Kapitalertragsteuer (1.128,55 - (1.128,55 - 700) 0,30) betragen. In diesem Fall sollten Sie gleichgültig sein zwischen spenden die gesamte Aktie oder geben Bargeld, da beide Entscheidungen wird Ihnen 1.000 kosten. Allerdings kann die Wohltätigkeit mehr profitieren von einer Aktienspende, da sie ein Geschenk im Wert von 1.128,55 erhalten, anstatt der 1.000 in bar erhalten. Für weitere Informationen, wie man Aktien als Geschenk zu geben, lesen Kann ich geben, wie ein Geschenk War diese Antwort hilfreich Die kurze Antwort ist ja. Es ist sehr häufig zu Geschenk, in der Regel geschätzt Lager ohne es zu verkaufen, so dass Sie nicht haben, Kapital-Gewinne Steuern zu bezahlen, erhalten die karitative Geschenkabzug auf Ihre Steuererklärung, und erreichen eine enorme persönliche Leistung, die eine Sache wichtig für Sie hilft. Ich schlage vor, Sie besprechen das Geschenk mit Ihrem Steuerberater, da dort ein paar Fragen zu bewusst sein, wie die Wohltätigkeit sollte eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation sein, wie viel wird für den Abzug und die Auswirkungen auf Ihre Steuern. Auf einer persönlichen Notiz, auch verstehen, wie das Geschenk passt in Ihre gesamte Nachlass Plan, wie und wann möchten Sie das Geschenk gegeben werden (während Ihres Lebens, nachdem Sie Pass oder Ehepartner Pässe oder über eine bestimmte Zeit), machen Sie das Geschenk Während deines Lebens und wünschst, das Einkommen (Dividenden) zu nehmen, während du von der Aktie lebendig bist, oder eines von vielen anderen Szenarien, die dir zur Verfügung stehen. Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, unter vielen verschiedenen Szenarien zu geben, basierend auf dem, was Sie erreichen wollen. Ich schlage vor, Sie sorgfältig überlegen, was Sie erreichen wollen und unter welchen Umständen die Wohltätigkeitsorganisation die Mittel nutzen kann (für eine bestimmte Ursache und nicht Verwaltungsaufwand usw.), dann besprechen Sie Ihr Denken mit Ihrem Steuerberater und einem Nachlassplanung Anwalt zu helfen Setzen Sie Ihre Wünsche in das Schreiben und stellen Sie sicher, dass Sie alle Ihre Alternativen von dem, was Sie tun können, und die Vorteile für Sie verstehen. Gifting ist sehr persönlich und man kann mit Ihrer Spende, ganz egal seiner Größe, einige sehr gute Ursachen erreichen. War diese Antwort hilfreich Investopedia bietet keine Steuer-, Investitions - oder Finanzdienstleistungen an. Die Informationen, die über den Service von Investopedias Advisor Insights zur Verfügung stehen, werden von Dritten und ausschließlich zu Informationszwecken zur Verfügung gestellt. 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Ihre steuerlichen Vorteile aus der Spende können erhöht werden und die Organisation wird genauso glücklich sein, die Aktie zu erhalten. Dieses Steuerplanungsinstrument ergibt sich aus der allgemeinen Regel, dass der Abzug für eine Spende von Eigentum an Nächstenliebe gleich dem fairen Marktwert der gespendeten Liegenschaft ist. Wo das Spendeneigentum Eigentum hat, muss der Spender den Gewinn auf dem Spendeneigentum nicht erkennen. Diese Regeln erlauben die Verdopplung sozusagen von steuerlichen Vorteilen: Ein gemeinnütziger Abzug, plus Vermeidung von Steuern auf die Wertschätzung der Spendeneigentum. Lets Blick auf ein Beispiel: Tom und Jerry sind Brüder, und jeder will einen gemeinnützigen Beitrag zu seiner Lieblings-Wohltätigkeit zu machen. Tom will seine College-Alma Mater spenden, während Jerry seiner Kirche geben will. Sowohl Tom als auch Jerry kauften Anteile an der XYZ Corp. zurück im April 1996 für 5.000 Stück. Tom und Jerrys Investitionen haben jetzt einen fairen Marktwert von jeweils 20.000. Um seinen gemeinnützigen Beitrag zu leisten, beschließt Tom, seine Anteile an der XYZ Corp zu verkaufen. Tom erkennt einen Gewinn von 15.000 auf diese Aktien. Tom muss sich jetzt mit Uncle Sam auseinandersetzen und wird verpflichtet sein, über 3.000 in Bundessteuern auf diesen 15.000 Gewinn (20 Kapitalgewinnrate) zu zwingen. Tom nimmt dann den Rest dieser Mittel in Höhe von 17.000 und schreibt einen Scheck an seine Alma Mater für diesen Betrag. Unter der Annahme, dass Tom in der 28 Steuer-Klammer ist, wird Tom eine Steuerersparnis von 4.760 auf den gemeinnützigen Beitrag Abzug von 17.000 zu realisieren. Jerry hat andererseits mit seiner Kirche Vorkehrungen getroffen, um seine Anteile an der XYZ Corp. direkt an die Kirche zu spenden und seine Kirche springt auf die Chance, diese Spende zu erhalten. Nach der Übertragung wird Jerry NICHT einen Gewinn erwerben oder eine Steuer auf die 20.000 Übertragung der Aktie an seine Kirche zahlen. Darüber hinaus erhält Jerry einen gemeinnützigen Beitrag für den vollen 20.000 Marktwert der Aktie. Und unter der Annahme, dass Jerry auch in der 28 Steuer-Klammer ist, wird diese 20.000 gemeinnützige Beitrag Abzug steuerliche Einsparungen von 5.600 zu Jerry zu generieren. Schauen Sie sich die Zahlen näher an: Wer hat sich in diesen Transaktionen besser gemacht In Jerrys Fall erhielt seine Wohltätigkeitsorganisation eine volle 20.000, mit der sie ihre gemeinnützigen Verpflichtungen ausführen konnten, aber Toms Charity erhielt nur 17.000. Fast 18 weniger. Auch Jerry rettete eine volle 5.600 in Steuern auf seinen Beitrag, während Tom nur 1,760 in Nettosteuern (3.000 Steuer auf den Gewinn aus dem Verkauf der Aktien, abzüglich eines 4.760 Steuerabzugs auf den gemeinnützigen Beitrag) eine satte Differenz von 3.840 in Steuereinsparungen für Jerry. Also, auf Toms-Transaktion, machte Onkel Sammy aus. In Jerrys Transaktion, sowohl Jerry und seine Nächstenliebe aus. Nur Onkel Sammy war der Verlierer. Das ist ganz gut Denken Sie daran, dass Steuerpolitik oft verwendet wird, um soziales Handeln zu fahren und dies ist ein Paradebeispiel. Es war nichts illegal oder unmoralisch für Jerry, seine Angelegenheiten zu ordnen, um dem Gesetz nachzukommen und seine Steuern so niedrig wie möglich zu halten und seine Wohltätigkeit mit dem größtmöglichen Beitrag zu versorgen. Der Oberste Gerichtshof hat so viele Male gesagt. Und denken Sie auch daran, dass diese Technik für andere ähnliche Beiträge, von 100 bis 1 Million, je nach Ihrer individuellen steuerlichen Situation arbeiten kann. Also denke nicht, dass du in der Klasse der Ted Turners oder Bill Gates der Welt sein musst, um den Beitrag der geschätzten Lagerarbeit für dich aus steuerlicher Sicht zu machen. Aber es gibt ein paar Vorsichtsmaßnahmen: Während dieser Plan für Jerry im obigen Beispiel arbeitet, wird es nicht funktionieren, wenn die Aktie NICHT seit mehr als einem Jahr gehalten wurde. Wenn die Aktien für ein Jahr oder weniger gehalten wurden, würden die Aktien für diese Zwecke als ordentliches Einkommenseigentum behandelt, und der gemeinnützige Abzug würde auf die Bestände von 5.000 Kosten begrenzt sein. Denken Sie also daran, dass, wenn Sie den Beitrag der geschätzten Bestände in Erwägung ziehen, müssen Sie sicherstellen, dass die Aktien für mehr als ein Jahr gehalten wurden und sich für den qualifizierten geschätzten Aktienabzug qualifizieren. Und darüber hinaus, wenn es sich bei der fraglichen Immobilie um sonstige ordentliche Einkommenseigentum (wie Inventar) handelt, gelten besondere Beschränkungen. Nicht nur das, wenn das Kapitalvermögensbesitz NICHT Vorräte ist (wie Artwork, Schmuck, Immobilien usw.), gibt es noch andere besondere Einschränkungen, die für den Beitrag gelten können. Schließlich, je nach den Beträgen und dem Rest Ihres Steuerbildes für das Jahr, kann die Nutzung dieser steuerlichen Vorteile alternative Mindeststeuerprobleme auslösen. Also vor dem wohltätigen Beitrag, stellen Sie sicher, dass Sie auf festen Boden sind. Überprüfen Sie den Beitrag zuerst mit Ihrem Steuerfachmann. Zumindest lesen Sie die IRS Publikation 526 für weitere Informationen über die Beitragsbeschränkungen. Aber es gibt sehr echte steuerliche Vorteile für die Steuer versierte gemeinnützige Geber. Dont übersehen em. Financial Planning: Geschenke Die steuerliche Behandlung ist die gleiche wie es für Spenden von Aktien zu einer qualifizierten Wohltätigkeitsorganisation ist (Geschenke von Lager werden durch eine andere FAQ abgedeckt). Nachdem Sie die Aktie für mehr als ein Jahr gehalten haben, erhalten Sie zum Zeitpunkt der Spende einen Steuerabzug, der dem Marktwert der Aktie entspricht (nicht auf Ihrer Kostenbasis). Für Aktien, die aus einer Optionsausübung oder einem ESPP-Kauf erworben wurden, beginnt die Haltefrist am Tag nach Ausübung, während sie für den eingeschränkten Bestand am Tag nach der Ausübung beginnt. Für öffentliche Unternehmen mit einem aktiven Markt in ihrer Aktie ist der Marktwert der Marktwert zwischen den hohen und den niedrigen Aktienkursen am Liefertermin, es sei denn, die Aktie unterliegt weiterhin den Weiterveräußerungs - und Übertragungsbeschränkungen. Für den Bestand an Pre-IPO-Gesellschaften benötigen Sie eine Bewertung durch eine Bewertung oder eine andere angemessene Bewertungsmethode (siehe IRS Revenue Ruling 59-60, die Bewertungsfaktoren aufführt und erklärt, dass keine allgemeine Formel in jeder privaten Unternehmenssituation verwendet werden kann). Der Liefertermin ist, wenn die Aktie bewertet wird und bestimmt das Abzugsjahr. Mit Ihrer Steuererklärung müssen Sie IRS Form 8283 für Ihren noncash gemeinnützigen Beitrag einreichen. Die Anweisungen für das Formular erklären die Regeln, die gelten, wenn Sie erhalten müssen und eine schriftliche Einschätzung enthalten. Zum Beispiel, mit nicht öffentlich gehandelten Aktien im Wert von 10.000 oder weniger (siehe Abschnitt B, Teil 1) eine Bewertung nicht erforderlich ist, aber die Wohltätigkeit muss erklären, wie es die Bewertung bestimmt. Wenn der Verkauf der geschätzten Aktien langfristige Veräußerungsgewinne ausgelöst hätte, beträgt Ihr Abzug bis zu 30 Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (20 für Familienfundamente), und Sie können die Beträge über diese für fünf Jahre übertragen. Die steuerliche Behandlung von gifting Stock zu Spender-beratenen Fonds ist ähnlich wie bei der Spende von Aktien an qualifizierte öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen. Wenn Sie Aktien spenden, um die Übertragung zu implementieren, benötigen Sie die Charitys Brokerage Account Informationen, mit der DTC (Depository Trust Company) Nummer und eine Kontonummer. Ihre Anleitung an Ihre Maklerfirma sollte diese Informationen und jede spezifische Losidentifikation enthalten. Alert: Für Jahresendspenden ist sicher, dass die Umlagerung bis zum 31. Dezember abgeschlossen ist, um für das laufende Steuerjahr zu zählen. Bei elektronischen Überweisungen von Ihrem Vermittlungskonto wird die Spende am Tag der Wohltätigkeitserklärung aufgezeichnet (nicht bei der Genehmigung). Mit erhöhten Jahresende-Aktivitäten bei Maklerfirmen sollten Sie Ihre Jahresend-Aktiengeschenke so früh wie möglich planen und haben laufende Kommunikation mit Ihrem Broker, um sicherzustellen, dass die Übertragung stattfindet. Für andere Ideen zum Jahresende, siehe andere FAQ. Mit einer gemeinnützigen Gabe geschätzter Aktien, die langfristig gehalten werden, ist die Spende, die Sie machen, und der Abzug, den Sie erhalten, größer als sie wäre, wenn Sie stattdessen die Aktien verkaufen und die Gelderlöse spenden würden. Dies ist, weil, wenn Sie Aktien spenden, vermeiden Sie die Zahlung der Kapitalertragsteuer. Sie können entweder (1) 100.000 im Firmenbestand spenden oder (2) den Bestand zuerst verkaufen und den Erlös spenden. Stock: Sie spenden 100.000 in Firmenaktien, die Sie seit mindestens einem Jahr gehalten haben (10.000 Aktien handeln bei 10 pro Aktie, die Sie bei 1 pro Aktie erhalten haben) zu einer beliebten Wohltätigkeitsorganisation. Ihr 100.000 Steuerabzug führt zu Steuereinsparungen von 40.000 (unter der Annahme eines 40 kombinierten Bundes - und Landessteuersatzes auf Ihr Einkommen). Bargeld: Sie verkaufen 10.000 Aktien im Wert von 100.000, und spenden das Bargeld. Bei Ihrem 90.000-Gewinn (100.000 abzüglich der Kostenbasis von 10.000) bezahlen Sie 18.450 in Steuern (15 Bundes-Kapitalertragsteuer plus die 5.5-Landessteuer), was zu 81.550 führt. Dieser Betrag wird niedriger sein, wenn Sie die 20 Steuersatz auf Kapitalgewinne und die 3.8 Medicare Surtax auslösen. Sie erhalten einen Steuerabzug für den Nettobetrag, den Sie gespendet haben. Ihre Steuereinsparungen sind 32.620 (40 von 81.550), 7.380 weniger als die Steuereinsparungen mit einer Spende von Aktien. Spenden von Aktien Spenden von cashGifts: Sparen Sie auf Estate Steuern mit übertragbaren Aktienoptionen Wenn Sie sterben, betrachtet das IRS alle Ihre Immobilie als Ihr Nachlass, auf dem Steuern geschuldet werden können. Hierbei handelt es sich um den Wert aller veräußerten, aber nicht ausgeübten Aktienoptionen. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die im Wert zu schätzen sind, wie z. B. Aktienoptionen, aus deiner Kontrolle, lange bevor du stirbst. Die Erwerbssteuerbefreiung im Jahr 2016 betrug 5,45 Millionen für unverheiratete Steuerzahler (10,9 Millionen für verheiratete Steuerpflichtige), und im Jahr 2017 sind es 5,49 Millionen für unverheiratete Steuerzahler (10,98 Millionen für verheiratete Steuerpflichtige). Unter dem amerikanischen Steuerzahler-Entlastungsgesetz von 2012 wird die jährliche Erbschaftssteuerbefreiung für die Inflation indiziert und die Beträge über die Freistellungsschwelle werden bei 40 (für Einzelheiten siehe einen Artikel bei Forbes) besteuert. Nachlassplanung ist zunehmend hart geworden: Bundesgebietssteuerbefreiungsbeträge und - raten sind schwankend. Geschenksteuern und viele staatliche Nachlasssteuern weiterhin trotz der vorübergehenden Bundes-Nachlass-Steuer Aufhebung. Viele glauben, dass das Gesetz sich ändern wird, um eine Aufhebung der Grundsteuer zu verhindern. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die wahrscheinlich im Wert zu schätzen wissen, wie Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Sie sind dann nicht Teil Ihres steuerpflichtigen Anwesens. Natürlich bekommt der IRS immer noch seinen Bissen irgendwo. Geschenksteuerregeln gelten, wenn Sie die Überweisung tätigen, und andere Steuern sind geschuldet, wenn Ihre Übernehmer die Optionen ausüben. Aber Sie müssen nicht ein Mathe-Zauberer zu verstehen, dass der Wert für Geschenk Steuer Zwecke wird viel niedriger als die Wert Jahre später für Nachlass-Steuer Zwecke, wenn Ihr Unternehmen Aktienkurs hat sehr geschätzt. Wir haben einige eindrucksvolle Illustrationen von Buchhaltungs - und Finanzberatungsfirmen der Nachlassplanung gesehen, die hochverdienende Führungskräfte durch Übertragung von Aktienoptionen erreichen können. Angenommen, Ihre Übernehmer üben die Option aus, wenn sich der Aktienkurs annähernd verdoppelt hat und die Erwerber die Führungskräfte sind, der Nettowert zu ihnen (nach Berücksichtigung Ihrer Steuerpflicht) etwa das Vierfache des Nettowertes, den sie erhalten hätten, wenn Sie hätten Die Option nicht übertragen. Allerdings, wie unten erklärt, hat die IRS den Weg zur Übertragung von Optionen komplex gemacht. Darüber hinaus, die Entscheidung zu übertragen bringt andere persönliche Fragen zu beantworten. Was sind übertragbare Optionen, und wie funktionieren sie im Jahr 2017 können Sie jährliche steuerfreie Geschenke von 14.000 pro Jahr (28.000 für ein Ehepaar) geben. Übertragbare Optionen sind nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), die Sie bestimmten zulässigen Personen oder Körperschaften geben können, wenn Ihr Firmenbestand einen solchen Transfers zulässt. Zulässige Übernehmer gehören in der Regel Familienmitglieder, Trusts für Familienangehörige oder Kommanditgesellschaften oder andere Einrichtungen, die Familienmitglieder gehören. In einer einfachen Option Transfer zu einem Familienmitglied, überträgt man eine Freizügige Option an ein Kind, ein Enkel oder einen anderen Erben. Die Überweisung der Freizügigkeitsoption erfolgt als abgeschlossenes Geschenk für Geschenksteuerzwecke. Im Jahr 2017 können Sie in der Regel jährliche Geschenke von bis zu 14.000 (verheiratete Paare 28.000) jedem jeden Tag geben. Alle Geschenke, die diese Gesamtgrenzen überschreiten, gehen gegen die Lebenszeit-Geschenksteuerausschluss. Wenn die Übermittlung von Optionen diese Lebensdauer überschreitet, müssen die Schenkungssteuer zum Zeitpunkt der Überweisung bezahlt werden. Der Familienmitglied ist der Besitzer der Option und entscheidet, wann die Option ausgeübt wird. Allerdings verkürzt das Ende Ihrer Beschäftigung in der Regel die Optionsfrist, obwohl die Option vom Übernehmer gehalten wird. Wenn der Familienmitglied die Option ausübt, bezahlen Sie (nicht Ihr Familienmitglied) die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zwischen der Ausübung und dem Marktpreis, wie bei jeder NQSO-Übung. Natürlich, wenn Sie nicht brauchen das Bargeld, diese Steuerzahlung weiter reduziert Ihr Anwesen. Ihr glücklicher Familienmitglied überträgt dann die Anteile ohne Einkommenssteuern, ohne weitere Geschenk - oder Vermögenssteuern auf die Optionen und mit einer Steuerbemessungsgrundlage, die zum Zeitpunkt der Ausübung dem Aktienkurs entspricht. Familie Limited Partnerschaften, Trusts und Wohltätigkeitsorganisationen als Transferees Anstatt Geschenk-Optionen direkt an Familienmitglieder, bevorzugen viele Führungskräfte sie an Trusts für Familienmitglieder, wie z. B. ein Stipendiat-Renten-Annuität Vertrauen (GRAT). Darüber hinaus können Führungskräfte Optionen an eine Familien-Kommanditgesellschaft im Austausch für Kommanditpartien übertragen und dann die Partnerschaftsinteressen an Familienangehörige schenken. Beide Trusts und Familien-Kommanditgesellschaften können Ihnen die Möglichkeit bieten, das Geschenk näher an Ihre Wünsche zu stützen. Darüber hinaus können diese Fahrzeuge strukturiert sein, um einige Bewertungsvorteile bei der Verringerung der geschenksteuerpflichtigen zu liefern. Es ist in der Regel nicht finanziell weise, um Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen zu übertragen. Durch die Übertragung von Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen, die Sie ein Vermögenswert vergeben, wenn sein Wert vermutlich niedrig ist und somit nur einen karitativen Abzug für seinen Wert an diesem Punkt nehmen kann. Immer wenn die Wohltätigkeit die Option ausübt, haften Sie für die Einkommensteuer auf der Ausbreitung. Wenn Sie wollen, um Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen zu übertragen, legen Sie genügend Bedingungen auf das Geschenk der Option, so dass es nicht als ein abgeschlossenes Geschenk gelten, bis die Option ausgeübt wird. Auf diese Weise wird die Einkommensteuer, die Sie mit der Übung getroffen werden, durch den karitativen Abzug für das Geschenk ausgeglichen werden. Die Securities and Exchange Commission (SEC) erlaubt keine Ausübung von Wohltätigkeitsorganisationen von übermittelten Optionen, die im Rahmen des vereinfachten Formulars S-8 für Vorsorgepläne registriert werden sollen. Ein umfangreicher Anmeldeformular wäre erforderlich. Ihr Unternehmen kann daher beschließen, Sie davon abzuhalten, Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen zu übertragen. Wertpapiere, Steuern und Rechnungslegungsfragen Betrachten Sie den finanziellen Nachteil. Im Allgemeinen wurden die Wertpapier-, Steuer - und Rechnungslegungsfragen für die Übertragung von nicht qualifizierten Aktienoptionen an Familienangehörige, Trusts für Familienangehörige und Familienbeschäftigte beschlossen. Die SEC hat ihre Formulare geändert, um es den öffentlichen Unternehmen zu ermöglichen, die bei der Ausübung übertragbarer Optionen durch Familienangehörige, Trusts für Familienangehörige und Familienbeschäftigte mitgeteilte Aktie zu registrieren. Die SEC änderte in ähnlicher Weise ihre Regel für private Unternehmenspläne. Die IRS ist weniger kooperativ darüber, ob Sie ein abgeschlossenes Geschenk von Nonvested Optionen machen können. Die IRS war besorgt darüber, dass Führungskräfte die Optionen fast sofort nach der Erteilung übertragen, wenn sie wenig Wert hatten, so dass Führungskräfte zu einem Vermögenswert von erheblichen zukünftigen Wert zu wenig vorhandenen Kosten geschenkt werden. Dies führte zu IRS Revenue Ruling 98-21. Was erklärt, wie die Optionen für die Übertragung zu einem abgeschlossenen Geschenk gegeben werden müssen. Die Bewertung für Schenkungssteuerzwecke kann also nicht bestimmt werden, bis die Optionen bestehen, obwohl nicht alle Fachleute mit diesem Urteil einverstanden sind. Sie haben dann eine Geschenksteuerpflicht auf den Wert der Option zum Zeitpunkt der Ausübung, was wahrscheinlich viel höher als zum Zeitpunkt der Übertragung der Option ist. Daher warten die meisten Führungskräfte, um Optionen zu überweisen, bis sie ausgeübt werden, wenn sie sicherer sind, der Wert für Geschenksteuer Zwecke. Die Bewertung von Optionen ist kein mechanischer Prozess. Es werden verschiedene Optionsbewertungsmodelle verwendet. (Siehe IRS Revenue Ruling 98-34.) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind nicht übertragbar. Aber das bedeutet nicht, dass sie nicht übertragen werden können: eher, bei der Überweisung verwandeln sie sich in NQSOs und verlieren ISO-Steuer-Vorteile. Zehn Entscheidungen und Schritte zur Übernahme von Aktienoptionen Wenn Sie sich entscheiden, Optionen für Nachlassplanung zu überweisen, gehen Sie wie folgt vor: Überprüfen Sie, ob Ihre Aktienoptionen übertragbar sind. Wenn die Optionen nicht übertragbar sind, schlagen Sie dem Entschädigungsausschuss des Verwaltungsrates oder einem anderen leitenden Vorstand vor, der für die Aktienvergütung zuständig ist, dass der Plan oder Ihr Zuschuss geändert werden. Bestimmen Sie den entsprechenden Optionsübernehmer. Sie werden wahrscheinlich ein Kind, Enkel oder andere Erben sehr wohlhabend machen. Geschenke an Einzelpersonen kommen ohne Strings und können verwendet werden, wann immer und aber diese Person bestimmt nur. Denken Sie daran: Der Erwerber bestimmt, durch das Timing der Übung, wenn Sie normales Einkommen zu erkennen. Betrachten Sie die Vorteile von Trusts und Familie Kommanditgesellschaften. Wie die Möglichkeit, die Verwendung der Mittel, die sie bei der Ausübung der Optionen und des Verkaufs der Aktie erhalten, zu beschränken. Führen Sie die Zahlen mit Ihren Finanzberatern. Mit unterschiedlichen Annahmen auf Ihr Unternehmen Aktienkurs Wachstum. Sehen Sie, ob Sie erhebliche Steuer-Dollar durch gifting Optionen jetzt zu rechtfertigen geben die Kontrolle über sie zu speichern. Möglicherweise müssen Sie die Schenkungssteuer bezahlen, wenn die Freizügigkeitsoptionen übertragen werden. Ihre Berater sollten sich anschauen, ob es noch besser für Sie sein könnte, diese Geschenksteuer bei der Überweisung der Optionen zu bezahlen, als für Ihr Vermögen, Steuern auf die Optionen zu zahlen, die übertragen werden könnten. Betrachten Sie die gegenwärtigen Geschenksteuern in Bezug auf die erwarteten Erbschaftssteuern zum Zeitpunkt Ihres Todes. (Denken Sie daran: Zusätzliche Einsparungen können z. B. durch eine Kommanditgesellschaft erfolgen.) Bestimmen Sie die Bewertung der Option für die Schenkungssteuer. Die Bewertung zum Zeitpunkt der Gabe, im Vergleich zu den Projektionen der Nachlasssteuern im Tode, liegt unter der finanziellen Entscheidung, die Sie über die Übermittlung der Optionen treffen müssen. Einige Unternehmen stellen ihren Führungskräften eine Optionsbewertung zur Verfügung, so dass die Konsistenz zwischen den Führungskräften hinsichtlich der Bewertung ihrer Optionen besteht. Verstehen Sie den finanziellen Nachteil. Wenn der Marktpreis Ihres Unternehmensbestandes den Optionsausübungspreis nicht überschreitet (d. H. Unterwassermöglichkeiten), werden die Optionen nicht ausgeübt. Sie können die Geschenksteuern oder die an dieser Transaktion beteiligten Rechts - und Buchhaltungsgebühren nicht zurückerhalten. Natürlich, wenn Sie Unterwasser-Optionen zu übertragen, werden sie in der Regel einen sehr niedrigen Wert für Geschenksteuer Zwecke und die Gewinne werden Ihre Erben, wenn der Preis später steigt. Übertragen Sie die vorhandenen Optionen zuerst. Denken Sie daran, dass die IRS nicht überlegen, eine Übertragung zu einem abgeschlossenen Geschenk, bis die Option Westen. Um Bewertungsüberraschungen zu vermeiden, ist es in der Regel vorzuziehen, ausgeübte Optionen zu übertragen. Sie werden dann wissen, die Geschenksteuer Implikationen zum Zeitpunkt der Übertragung anstatt zu warten, um die Schenkung Steuer Auswirkungen, wenn die Optionen Weste zu bestimmen. Plan zur Einkommensteuerpflicht bei Ausübung der Option. Wenn der Erwerber die Option ausübt, sind Sie für die Einkommensteuer auf die Spanne zwischen dem Markt und dem Ausübungspreis verantwortlich. Ihre Firma wird von Ihnen die entsprechenden Einkommensteuer Einbehaltungsbeträge zurückhalten oder erhalten. Einige Unternehmen verlangen von Führungskräften, keinen Prozentsatz ihrer Optionen zu übertragen, um sicherzustellen, dass die verbleibenden Optionen ausgeübt werden könnten, um Einkommensteuerabzug zu erfüllen oder andere Maßnahmen zu ergreifen, um sicherzustellen, dass Mittel zur Verfügung stehen. Betrachten Sie die Verzweigungen und Wahrnehmungen, die mit Transfers verbunden sind (z. B. werden die Optionen für Zwecke einer Corporate Stock Ownership Guidelines zählen). Für Proxy-Kompensationszwecke werden die übertragenen Optionen im Allgemeinen weiterhin als Ihr gezählt. Vergessen Sie nicht die § 16 Regeln für Führungskräfte und Direktoren. Wenn Sie die Optionen auf einen GRAT übertragen, melden Sie diese indirekte wirtschaftliche Eigentumsverhältnisse von einem GRAT an den Führungskräften oder Regisseuren. Abgeschlossene Geschenke müssen gemeldet werden, aber aufgeschobene Jahresende Berichterstattung auf Form 5 ist in der Regel verfügbar. (Freiwillige frühzeitige Berichterstattung über Formular 4 ist in Tabelle II mit Transaktionscode G zulässig.) In der Regel werden bona fide Geschenke nicht als Verkäufe für die 16 (b) Swing Gewinnrücknahmeregel (d. H. Haftungszwecke) behandelt. Susan Daley ist Partnerin der Anwaltskanzlei Perkins Coie in Chicago. Dieser Artikel wurde ausschließlich für Inhalt und Qualität veröffentlicht. Weder Susan noch ihre Firma entschädigten uns im Austausch für ihre Veröffentlichung. Der Inhalt wird als Bildungsressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright-Exemplar 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions ist eine föderativ eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen ohne die ausdrückliche Genehmigung von myStockOptions nicht. Kontaktieren Sie die Redaktion.
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